A、 尽量在接近基准日实施测试
B、 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C、 实施测试的时间要短
D、 要在远离基准日期间实施测试
答案：AB
解析：解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。
A、 尽量在接近基准日实施测试
B、 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C、 实施测试的时间要短
D、 要在远离基准日期间实施测试
答案：AB
解析：解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。
A. 决定企业能不能顺利筹资生产经营
B. 决定企业以什么样的筹资资本筹集资金
C. 决定企业以什么样的筹资风险筹集资金
D. 决定企业筹集资金的多少
E. 决定企业向谁筹资
解析：解析:本题考察的是资金风险管控。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第七条规定: 企业应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
A. 确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
B. 确保企业遵守有关法律法规
C. 确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通
D. 确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划
解析：解析:《中央企业全面风险管理指引》第七条 企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标:
(一)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;
(二)确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;
(三)确保遵守有关法律法规;
(四)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;
(五)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
A. 1986年财政部颁布《会计基础工作规范》,正式提出了内部控制。
B. 2001年1月,证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C. 2005年10月,国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
【正确答案】D
A. 存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
B. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
C. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
D. 资产管理人员能力不足的风险。
E. 资产管理制度不健全的风险。
解析：解析:本题考察资产管理的主要风险。参见《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第3条规定。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
A. 购买保险
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析：解析:风险规避是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境,避免成为风险的承受者。停止生产不合格品,回避了产品不合格所产生的系列风险。
A. 董事会
解析：解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
A. 销售发票
B. 销售合同
C. 出库单
D. 入库单
解析：解析:本题考察的是销售单据控制。入库单是采购或生产完工入库时使用。在发生通货的情况下,红字的出库单或退货单,也是销售款项核算的依据。
A. 风险坐标图
B. 蒙特卡罗方法
C. 关键风险指标管理
D. 压力测试
解析：解析:ABCD是常用的风险管理定性与定量的方法。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核不相容职务分离控制的具体运用。业务经办与审批不能是同一人。
