A、2%
B、12%
C、12.24%
D、18.37%
答案：D
解析：【解析】本题考查放弃现金折扣的信用成本率的计算公式。 放弃现金折扣的信用成本率=折扣%/（1-折扣%）×360/（付款期-折扣期）=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。
A、2%
B、12%
C、12.24%
D、18.37%
答案：D
解析：【解析】本题考查放弃现金折扣的信用成本率的计算公式。 放弃现金折扣的信用成本率=折扣%/（1-折扣%）×360/（付款期-折扣期）=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。
A. 销售短期有价证券
B. 偿还部分借款利息
C. 购入短期有价证券
D. 偿还部分借款本金
解析：【解析】当现金余缺大于最佳现金持有量时，企业可以偿还部分借款的本金和利息，并购入短期有价证券使现金余缺回归到最佳现金持有量以内。
A. 生产部门
B. 销售部门
C. 供应部门
D. 管理部门
解析：【解析】本题考核直接人工差异形成的原因。 直接人工效率差异是用量差异，其形成的原因是多方面的，工人技术状况、工作环境和设备条件的好坏等，都会影响直接人工效率的高低，但其主要责任还是在生产部门，所以本题正确答案为选项A。
A. 1.98%
B. 3%
C. 2.97%
D. 2%
解析：【解析】实际利率=（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）-1=（1+3%）/（1+1%）-1=1.98%。
A. 正确
B. 错误
解析：【解析】本题考核现金流量分析。净收益营运是指经营净收益与净利润之比，揭示经营净收益与净利润之间的关系。
A. 正确
B. 错误
解析：【解析】适时制的特点就是降低存货，所以应采用紧缩的流动资产投资策略。
A. 静态回收期
B. 净现值
C. 内含收益率
D. 现值指数
解析：【解析】本题考核投资项目评价指标。 净现值、内含收益率、现值指数都是考虑货币时间价值的财务评价指标，静态回收期是不考虑货币时间价值的财务评价指标。选项 BCD 正确。
A. 0
B. 0
C. 240
D. 320
解析：【解析】本题考核现金管理中的随机模型。H=3R-2L=3B200-2B120=360 （万元）。
A. 固定成本
B. 销售价格
C. 销售量
D. 单位变动成本
解析：【解析】影响经营杠杆的因素包括：企业成本结果中的固定成本比重；息税前利润水平。其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平（单位变动成本和固定成本总额）高低的影响。固定成本、单位变动成本越高，经营杠杆系数越大。产品销量和销售价格越高，经营杠杆系数越小。
A. 存货仓储费
B. 存货破损和变质损失
C. 存货储备不足而造成的损失
D. 存货占用资金的应计利息
解析：【解析】本题考核存货储存成本。 存货储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金的应计利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项 C 属于缺货成本。
A. 认股权证筹资
B. 商业信用筹资
C. 普通股筹资
D. 租赁筹资
解析：【解析】本题考核筹资的分类。 衍生工具筹资包括兼具股权和债务性质的混合融资和其他衍生工具筹资。我国上市公司目前最常见的混合融资方式是可转换债券融资和优先股筹资，最常见的其他衍生工具融资是认股权证融资。
