A、 交易性金融资产
B、 应收票据
C、 短期借款
D、 存货
答案：D
解析：【解析】本题考查短期偿债能力分析。 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债，速动比率=速动资产/流动负债， 速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项。所以，选项 A 同时影响现金比率和速动比率；选项 B 应收票据不影响现金比率，会影响速动比率；选项 C 短期借款属于流动负债，同时影响现金比率和速动比率；选项 D 存货既不影响现金比率又不影响速动比率。
A、 交易性金融资产
B、 应收票据
C、 短期借款
D、 存货
答案：D
解析：【解析】本题考查短期偿债能力分析。 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债，速动比率=速动资产/流动负债， 速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项。所以，选项 A 同时影响现金比率和速动比率；选项 B 应收票据不影响现金比率，会影响速动比率；选项 C 短期借款属于流动负债，同时影响现金比率和速动比率；选项 D 存货既不影响现金比率又不影响速动比率。
A. 正确
B. 错误
解析：【解析】利润最大化、股东财富最大化、公司价值最大化和相关者利益最大化等各种财务管理的目标都是以股东财富最大化为基础。
A. 两种方法都考虑了现金的交易成本和机会成本
B. 存货模式简单、直观,比随机模式有更广泛的适用性
C. 随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用
D. 随机模式确定的现金持有量,更易受到管理人员主观判断的影响
解析：【解析】 A 项正确：根据计算公式可知，确定最佳现金持有量的存货模式考虑了机会成本和转换成本，随机模式考虑了每次有价证券的固定转换成本（即交易成本）以及有价证券的日利息率（即机会成本）。 B 项错误：现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法；但是，由于其假设现金的流出量稳定不变，而这实际上是很少的，因此普遍适用性较差。 C 项正确：随机模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下。 D 项正确：现金存量下限的确定要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
A. 14100 元
B. 13500 元
C. 20100 元
D. 15400 元
解析：【解析】本题考查销售预算。 2 月份销售额的 30%在 2 月及时收回，剩余 70%在 3 月全部收回，不形成 3 月末应收账款的余额。3 月份销售额的 30%在当月收回，3 月末应收账款余额仅为 3 月份剩余的 70%销售额。因此，3 月末的应收账款余额=22000×70%=15400（元）。
A. 正确
B. 错误
解析：【解析】本题考核企业财务管理目标理论中股东财富最大化的理解。 以股东财富最大化为核心和基础，还应该考虑利益相关者的利益。各国公司法都规定， 股东权益是剩余权益，只有满足了其他方面的利益之后才会有股东的利益。企业必须缴税、给职工发工资、给顾客提供他们满意的产品和服务，然后才能获得税后收益。可见， 其他利益相关者的要求先于股东被满足。
A. 正确
B. 错误
解析：【解析】本题考核预算的执行。 企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见和建议。
A. 3.88%
B. 3.92%
C. 4%
D. 5.88%
解析：【解析】本题考核利率的计算。 实际利率=（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）-1=（1+6%）/（1+2%）-1=3.92%。
A. 信号传递理论
B. 所得税差异理论
C. ”手中鸟”理论
D. 代理理论
解析：【解析】所得税差异理论认为，由于普遍存在的税率以及纳税时间的差异，资本利得收益比股利收益更有助于实现收益最大化目标，公司应当采用低股利政策，本题选项 B 正确。
A. 2%
B. 12%
C. 12.24%
D. 18.37%
解析：【解析】本题考查放弃现金折扣的信用成本率的计算公式。 放弃现金折扣的信用成本率=折扣%/（1-折扣%）×360/（付款期-折扣期）=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。
A. 正确
B. 错误
解析：【解析】一般来讲，随着资产组合中资产个数的增加，资产组合的风险会逐渐降低，但资产的个数增加到一定程度时，资产组合的风险程度将趋于平稳，这时组合风险的降低将非常缓慢直到不再降低。
A. 正确
B. 错误
解析：【解析】本题考查优序融资理论。 优序融资理论下，企业偏好内部融资，当需要外部融资时，债务筹资优于股权筹资。 【注】优序融资顺序是：内部筹资、借款、发行债券、可转换债券、发行新股筹资。
