下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（    ）。

解析：本题考查混合销售和兼营的征税规定。

（1）纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 9%）×9%=30.23（万元），选项D正确。

（2）如果判断成混合销售，全部按照9%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×9%=21.06（万元），得出错误选项A。

（3）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×13%=30.42（万元），得出错误选项B。

（4）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 13%）×13%=30.36（万元），得出错误选项C。

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解析：本题考查税法基本原则的具体含义。

税收合作信赖主义原则认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的，选项C正确。

选项A体现税收公平主义。选项B体现的是税收法定主义。选项D体现实质课税原则。选项ABD错误。

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解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项ACE正确，均属于土地增值税免征项目。选项B错误，以分期收款方式转让房地产的应缴纳土地增值税。选项D错误，改制重组有关土地增值税免税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-75e6-7560-c07f-52a228da6009.html

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解析：本题考查环境保护税的征税范围。

环境保护税仅对直接向环境排放的应税污染物征收，如果企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（选项AD错误）；

或者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（选项C错误），

还有依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染，不征收环境保护税；选项B正确，企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物，应当缴纳环境保护税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-803a-9000-c07f-52a228da6005.html

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解析：本题考查个人出租住房增值税应纳税额的计算。

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免征增值税标准的，免征增值税同等优惠政策。该标准为：自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过15万元，免征增值税。

（1）按照租赁期限分摊后，王某租金平均月销售额为13万元，未超过15万元，因此免征增值税。选项D正确。

（2）如果没有考虑免征增值税的规定，按照9%的税率计算，王某应纳增值税=39÷（1 9%）×9%=3.22（万元），得出错误选项A。

（3）如果没有考虑免征增值税的规定，按照5%的征收率计算，王某应纳增值税=39÷（1 5%）×5%=1.86（万元），得出错误选项B。

（4）如果没有考虑免征增值税的规定，按照5%减按1.5%的征收率计算，王某应纳增值税=39÷（1 5%）×1.5%=0.56（万元），得出错误选项C。提示：本题陷阱较多，注意其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产的特殊政策，此外还需注意小规模纳税人免税门槛在2021年的变化时点。

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解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。

选项AC错误，无需缴纳消费税。

选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。

选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-c7a8-c07f-52a228da6004.html

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解析：本题考查价外费用的增值税处理。收取的违约金属于价外费用，需缴纳增值税，且价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，增值税一般纳税人出租房屋适用简易计税方法，征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税，选项ABD错误，选项C正确。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-c410-c07f-52a228da6007.html

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解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。

选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。

选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。

选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-75e6-7178-c07f-52a228da6002.html

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解析：本题考查关税的税率形式。

进口关税的税率包括：从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税。

选项A正确，滑准税是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，商品价格上涨时，采用较低税率，商品价格下跌则采用较高税率，其目的是使该种商品的国内市场价格保持稳定，免受或少受国际市场价格波动的影响。

选项D错误，选择税是在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，海关一般选择税额较高的一种征税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-8b64-4a20-c07f-52a228da6000.html

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解析：本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。

（1）城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。甲企业位于市区，适用7%的税率。故该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15）×7%=3.15（万元），选项C正确。

（2）如果税率适用错误，用成5%的税率，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15）×5%=2.25（万元），得出错误选项A。

（3）如果将进口环节缴纳的2万元从计税依据中扣除，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15-2）×7%=3.01（万元），得出错误选项B。

（4）如果将进口环节缴纳的2万元也并入计税依据计算缴纳城市维护建设税，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15 2）×7%=3.29（万元），得出错误选项D。提示：实际缴纳的20万元增值税中不包括进口环节缴纳的2万元，所以无需再从计税依据中扣除。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7271-8668-c07f-52a228da6002.html

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