税收程序法的主要制度包括（    ）。

解析：本题考查农产品进项税额的扣除纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额计算进项税额；纳税人开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价计算进项税额；纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，购进除用生产或委托加工13%税率货物之外的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额。

（1）该企业当月可抵扣的进项税额=40×9% 10×10%=4.60（万元），选项B正确。

（2）如果全部用9%的扣除率计算可抵扣的进项，该企业当月可抵扣的进项税额=（40＋ 10）×9%=4.50（万元），得出错误选项A。

（3）如果用价税合计金额计算从小规模纳税人处购进农产品的可抵扣进项，该企业当月可抵扣的进项税额=40×9% （10 0.3）×10%=4.63（万元），得出错误选项C。

（4）如果全部用10%的扣除率计算可抵扣的进项，该企业当月可抵扣的进项税额=（40 10）×10%=5.00（万元），得出错误选项D。

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解析：本题考查资源税的纳税义务人。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，选项C中“进口”金属矿产，不属于资源税的纳税人。选项ABD中，均为在境内开采应税资源产品（石油、天然矿泉水、宝玉石）的单位和个人，均属于资源税纳税人。故本题选项C正确。

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解析：本题考查增值税征税范围的辨析。

选项A错误，纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

选项B错误，融资性售后回租，按照“贷款服务”缴纳增值税。

选项C错误，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

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解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。

选项AC错误，无需缴纳消费税。

选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。

选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。

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解析：本题考查境外旅客购物离境退税政策。

选项A错误，需满足同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币。

选项B错误，退税币种为人民币。

选项D错误，境外旅客，是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

选项C正确，退税物品不包括禁止、限制出境物品和退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。

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解析：本题考查环境保护税的计税依据。

大气污染物和水污染物以排放量折合的污染当量数作为计税依据，但纳税人有下列情形之一的，以产生量作为污染物的排放量：

（1）未依法安装使用监测设备或者未将监测设备联网。

（2）损毁或者擅自移动、改变监测设备。

（3）篡改、伪造监测数据（选项C正确）。

（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行设施等方式违法排放。

（5）进行虚假纳税申报。选项A错误，监测时限内当月无检测数据的，可以跨越沿用最近一次的监测数据。选项B错误，当月同一个排放口的同一种污染物有多个监测数据的，以平均值计算排放量。选项D错误，因排放污染物种类多不具备监测条件的，纳税人应当按照规定计算应税污染物的排放量。

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解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。

选项A正确，航空煤油属于成品油的征收范围。

选项B正确，以人造宝石制作的首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围。

选项C错误，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

选项D错误，摩托车的征收范围包括气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车，气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。

选项E正确，未经涂饰的素板属于实木地板的征税范围。

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解析：本题考查烟叶税的纳税义务人和应纳税额的计算。

（1）烟叶税收购方为烟叶税的纳税人，卷烟厂自行缴纳烟叶税。烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%），该厂应缴纳烟叶税=65×20%=13（万元），选项B正确。

（2）如果按以上方式计算正确，纳税义务人判断错误，会得出错误选项D。

（3）如果将65万作为收购价款，又另外加了10%的价外补贴，该厂应缴纳烟叶税=65×（1 10%）×20%=14.3（万元），得出错误选项A。

（4）如果将65万作为收购价款，又另外加了10%的价外补贴，并且纳税义务人判断错误，会得出错误选项C。提示：实际支付的价款总额=烟叶收购价款×（1 10%），已包括价外补贴，无须另行计算价外补贴。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-82bf-0860-c07f-52a228da6001.html

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解析：本题考查跨境电子商务零售进口商品征收管理。

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业（选项D正确）、

电子商务交易平台企业（选项C正确）

或物流企业（选项A正确）

可作为代收代缴义务人。选项B错误，商品生产企业在这里是指进口商品在境外的生产商制造商，与跨境电子商务零售进口交易行为没有关系。选项E错误，消费者为增值税的最后承担者，但无法代扣代缴增值税。

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解析：本题考查车辆购置税的征收管理。选项C错误，不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项E错误，车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。进口自用应税车辆为《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。故本题选项ABD正确。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7c4c-98a8-c07f-52a228da6009.html

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