A、纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税
B、融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税
C、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
D、固定电话和宽带的初装费按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税
答案：D
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。
选项A错误，纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
选项B错误，融资性售后回租，按照“贷款服务”缴纳增值税。
选项C错误，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
A、纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税
B、融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税
C、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
D、固定电话和宽带的初装费按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税
答案：D
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。
选项A错误，纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
选项B错误，融资性售后回租，按照“贷款服务”缴纳增值税。
选项C错误，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
A. 国内购置载货汽车的计税依据为77万元
B. 进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C. 国内购置载货汽车的计税依据为77.1万元
D. 受赠小汽车的计税依据为同品牌同型号小汽车的不含税市场销售价格
解析：本题考查不同应税行为下车辆购置税计税依据的判定。
国内购置载货汽车的计税依据为不含增值税的价款和价外费用75万，选项AC错误。
进口车辆的计税依据=关税完税价格 关税 消费税，由于进口的是载货汽车，不是消费税应税范围，所以不包含消费税，选项B正确。
纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，选项D错误。
A. 婚姻介绍服务
B. 一般纳税人转让国有债券
C. 个人销售受赠的住房
D. 纳税人为农户借款提供融资担保取得的担保费收入
E. 职业培训机构提供的非学历教育服务
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A正确，婚姻介绍服务免征增值税；
选项B错误，国债利息收入免征增值税，转让国有债券不免征；
选项C错误，个人销售自建自有住房免征增值税；
选项D正确，自2018年1月1日至2023年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，免征增值税；
选项E错误，职业培训机构提供的非学历教育服务应缴纳增值税。
A. 5 600
B. 7 000
C. 10 000
D. 12 200
解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加应纳税费的计算。
（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。包括纳税人被税务机关查补的消费税、增值税税额，不包括加收的滞纳金和罚款，也不包括企业所得税税额。企业位于市区，适用城市维护建设税税率及教育费附加比率分别为7%和3%。应补缴城建税和教育费附加=（45 000 25 000）×（7% 3%）=7 000（元），选项B正确。
（2）如果城市维护建设税税率适用错误，用5%的税率，应补缴城建税和教育费附加=（45 000 25 000）×（5% 3%）=5 600（元），得出错误选项A。
（3）如果将被查补的企业所得税也并入计税依据，应补缴城建税和教育费附加=（45 000 25 000 30 000）×（7% 3%）=10 000（元），得出错误选项C。
（4）如果将加收的滞纳金和罚款并入计税依据，应补缴城建税和教育费附加=（45 000 25 000 2 000 50 000）×（7% 3%）=12 200（元），得出错误选项D。
A. 生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应在城建税的计税依据中扣除
B. 城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C. 增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D. 期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除
解析：本题考查城市维护建设税的减免规定。
选项A错误，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
选项B正确，城市维护建设税为附加税，原则上不单独规定减免税。
选项C错误，对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。
选项D错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
A. 房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入
B. 房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入
C. 营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入
D. 对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入
解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。
选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。
选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。
A. 进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B. 在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税
C. 直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税
D. 已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税
E. 受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人
解析：本题考查车辆购置税的计税依据和纳税义务人。选项BE错误，车辆购置税的纳税人是在境内“购买”并“自用”的单位和个人，销售方和捐赠方不缴纳车辆购置税。故本题选项ACD正确。
A. 纳税人申请存量留抵退税前的存量留抵税额是指2019年3月31日期末留抵税额
B. 纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额
C. 纳税人不能同时申请增量留抵退税和存量留抵退税
D. 纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为当期期末留抵税额
解析：本题考查留抵退税政策中关于增量留抵税额和存量留抵税额的规定。
选项A错误，纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。
选项C错误，纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。
选项D错误，纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。
A. 1年
B. 10年
C. 5年
D. 3年
解析：本题考查关税的补征和追征。
选项A错误，进口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税人补征。
选项D正确，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征税款，海关可自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
A. 保税货物经批准复运出境的
B. 保税仓储货物销往国外市场的
C. 减免税货物经批准转让或者移作他用的
D. 可以暂不缴纳税款的暂时出境货物，复运出境的
解析：本题考查关税税率的适用。
已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率：
（1）保税货物经批准不复运出境的（选项A错误）；
（2）保税仓储货物转入国内市场销售的（选项B错误）；
（3）减免税货物经批准转让或者移作他用的（选项C正确）；
（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的（选项D错误）；
（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。
A. 一氧化碳属于大气污染物
B. 煤矸石属于固体废物
C. 石棉尘属于大气污染物
D. 建筑施工噪声属于噪声污染
E. 城市洗车行业排放污水属于水污染物
解析：本题考查环境保护税的税目。选项D错误，目前只对工业企业产生的噪声超标情况征收环境保护税。选项E错误，城市洗车行业排放污水不属于环境保护税法征税范围中的水污染物。
