A、销售折扣方式下可以按折扣后的销售额征收增值税
B、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以实际收到的价款作为销售额计算缴纳增值税
C、销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除
D、还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
答案：C
解析：本题考查增值税特殊销售方式下销售额的确定。
选项A错误，销售折扣又称现金折扣，折扣发生在销货之后，通常是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，折扣额不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额征收增值税。
选项B错误，只有金银首饰的以旧换新，以实际收到的价款作为销售额计算增值税，其他货物的以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
选项C正确，销售折让通常是指由于货物品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购买方未予退货状况下的价格折让。销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票，不得扣减销项税额或销售额。
选项D错误，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
A、销售折扣方式下可以按折扣后的销售额征收增值税
B、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以实际收到的价款作为销售额计算缴纳增值税
C、销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除
D、还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
答案：C
解析：本题考查增值税特殊销售方式下销售额的确定。
选项A错误，销售折扣又称现金折扣，折扣发生在销货之后，通常是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，折扣额不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额征收增值税。
选项B错误，只有金银首饰的以旧换新，以实际收到的价款作为销售额计算增值税，其他货物的以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
选项C正确，销售折让通常是指由于货物品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购买方未予退货状况下的价格折让。销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票，不得扣减销项税额或销售额。
选项D错误，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
A. 税法是税收法律关系产生的原因
B. 纳税人履行纳税义务会引起税收法律关系发生变更
C. 纳税人自身的组织状况发生变化会导致税收法律关系消灭
D. 某些税法的废止会导致税收法律关系消灭
解析：本题考查税收法律关系产生、变更和消灭的原因。
引起纳税义务成立的法律事实是税收法律关系产生的原因，选项A错误。
纳税人履行纳税义务会导致税收法律关系消灭，选项B错误。
纳税人自身的组织状况发生变化会引起税收法律关系发生变更，选项C错误。
故本题选项D正确。
A. 已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B. 已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
C. 减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D. 自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应从已纳税额中扣减10%计算退税额
解析：本题考查车辆购置税补税、退税的相关规定。选项ABC不当选。选项D当选，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
A. 售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B. 售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C. 持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
D. 售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
解析：本题考查单用途商业预付卡增值税的规定。
选项A错误，售卡方销售单用途卡时，可按规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
选项B错误，售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。
选项C错误，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
选项D正确，售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。
A. 环境保护税采用定额税率
B. 城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C. 车辆购置税采用幅度比例税率
D. 土地增值税采用超率累进税率
E. 消费税采用行业差别比例税率
解析：本题考查不同税种的税率形式。
选项A正确，环境保护税税率采用的是统一定额加浮动定额，其中大气污染物和水污染物实行各省浮动定额税制，固体废物和噪声实行的是全国统一的定额税制。
选项B正确，城镇土地使用税采用分级幅度税额，根据各地区登记在册的非农业正式户口人数为依据，制定了不同的地区差别幅度定额税率；
选项C错误，车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。
选项D正确，土地增值税采用四级超率累进税率；
选项E错误，消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用行业差别比例税率。综上，本题应选选项ABD。
提示：对于同时备考税一、税二的同学，对各税种适用的税率应已十分熟悉，如果单独备考税一的学习，对未在税一科目涉及的税种适用税率需进行记忆，可结合第一章中税法要素知识点进行复习
A. 增值税
B. 城市维护建设税
C. 教育费附加
D. 地方教育附加
E. 消费税
解析：本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（“进口不征”），对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“出口不退”），教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A. 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B. 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C. 购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D. 租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E. 购进不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
解析：本题考查进项税额抵扣的相关规定。
选项AD正确，选项BE错误，纳税人购入或租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣；
选项C正确，固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得从销项税额中抵扣进项税额。
A. 1
B. 1.2
C. 6
D. 6.5
解析：本题考查特殊进口货物的完税价格和关税的应纳税额的计算。
（1）留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。该企业2021年4月应缴纳关税=65×10%=6.50（万元），选项D正确。
（2）如果以租金作为完税价格，会得出错误选项A。
（3）如果以租金加上运费和保费作为完税价格，会得出错误选项B。
（4）如果以成交价格作为完税价格，会得出错误选项C。
A. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
解析：本题考查税法适用原则的具体含义。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，体现“新法与旧法的效力关系”的是新法优于旧法原则，选项A错误。
新法优于旧法原则的适用，以新法“生效实施”为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力，选项B错误。
实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力，体现了程序从新原则，选项D错误。故本题选项C正确。
A. 350
B. 367.5
C. 385.88
D. 404.25
解析：本题考查转让旧房及建筑物的扣除。
（1）纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房凭据，且提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算。每满12个月计一年，超过一年，不满12个月但超过6个月的，可以视同一年，本题中，该房屋2020年6月购入，2021年4月转让，不足12个月，没有加计扣除，可以扣除旧房金额为购房发票所载价税合计金额=350 17.5=367.5（万元），选项B正确。
（2）如果没有加上增值税税额，会得出错误选项A。
（3）如果按照一年进行了加计扣除，可以扣除旧房金额为购房发票所载价税合计金额=（350 17.5）×（1 5%）=385.88（万元），得出错误选项C。
（4）如果按照两年进行了加计扣除，可以扣除旧房金额为购房发票所载价税合计金额=（350 17.5）×（1 5%×2）=404.25（万元），得出错误选项D。
A. 烟叶税实行定额税率
B. 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
C. 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D. 烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
解析：本题考查烟叶税的税率和征收管理。选项A错误，烟叶税实行比例税率，税率为20%；选项B正确，选项C错误，烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项D错误，烟叶税的纳税地点为烟叶的收购地。
