A、32.18
B、32.50
C、38.61
D、39.00
答案：B
解析：本题考查以折扣方式销售货物增值税销项税额的计算。
（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，但是现金折扣不得从销售额中减除折扣额。该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×13%=32.50（万元），选项B正确。
（2）如果将现金折扣也从销售额中减除折扣额，该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×（1-1%）×13%=32.18（万元），得出错误选项A。
（3）如果只将现金折扣的折扣额从销售额中减除，没有减除折扣销售的折扣金额，该企业上述业务增值税销项税额=300×（1-1%）×13%=38.61（万元），得出错误选项C。
（4）如果折扣销售和现金折扣的折扣额都没有从销售额中减除，该企业上述业务增值税销项税额=300×13%=39.00（万元），得出错误选项D。
A、32.18
B、32.50
C、38.61
D、39.00
答案：B
解析：本题考查以折扣方式销售货物增值税销项税额的计算。
（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，但是现金折扣不得从销售额中减除折扣额。该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×13%=32.50（万元），选项B正确。
（2）如果将现金折扣也从销售额中减除折扣额，该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×（1-1%）×13%=32.18（万元），得出错误选项A。
（3）如果只将现金折扣的折扣额从销售额中减除，没有减除折扣销售的折扣金额，该企业上述业务增值税销项税额=300×（1-1%）×13%=38.61（万元），得出错误选项C。
（4）如果折扣销售和现金折扣的折扣额都没有从销售额中减除，该企业上述业务增值税销项税额=300×13%=39.00（万元），得出错误选项D。
A. 已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B. 已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
C. 减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D. 自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应从已纳税额中扣减10%计算退税额
解析：本题考查车辆购置税补税、退税的相关规定。选项ABC不当选。选项D当选，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
A. 32.18
B. 32.50
C. 38.61
D. 39.00
解析：本题考查以折扣方式销售货物增值税销项税额的计算。
（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，但是现金折扣不得从销售额中减除折扣额。该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×13%=32.50（万元），选项B正确。
（2）如果将现金折扣也从销售额中减除折扣额，该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×（1-1%）×13%=32.18（万元），得出错误选项A。
（3）如果只将现金折扣的折扣额从销售额中减除，没有减除折扣销售的折扣金额，该企业上述业务增值税销项税额=300×（1-1%）×13%=38.61（万元），得出错误选项C。
（4）如果折扣销售和现金折扣的折扣额都没有从销售额中减除，该企业上述业务增值税销项税额=300×13%=39.00（万元），得出错误选项D。
A. 将购进的货物用于集体福利
B. 委托代销商品
C. 将购进的货物用于对外投资
D. 将购进的货物用于增值税免税项目
E. 将购进的货物用于个人消费
解析：本题考查增值税视同销售行为的辨析。选项ADE错误，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这两项的，不属于视同销售行为，将购进的货物用于增值税免税项目也不需要视同销售，另外，将购进的货物用于简易计税项目，免征增值税项目，集体福利和个人消费的，属于不可抵扣进项税额的情形。
A. 12
B. 22
C. 39
D. 42
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）委托加工收回的应税高档化妆品连续生产高档化妆品销售的，计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款 当期收回的委托加工应税消费品已纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款该企业当月应纳消费税=280×15%-（30 10-20）=22（万元），选项B正确。
（2）如果将期初库存的已纳消费税30万元，作为当期准予扣除的已纳税款，该企业当月应纳消费税=280×15%-30=12（万元），得出错误选项A。
（3）如果将题目中给出的已纳消费税错误的理解为买价，用外购应税消费品已纳税款的扣除公式计算当期准予扣除的已纳税款，该企业当月应纳消费税=280×15%-（30 10-20）×15%=39（万元），得出错误选项C。
（4）如果没有扣除已纳税款，该企业当月应纳消费税=280×15%=42（万元），得出错误选项D。
提示：外购应税消费品已纳税款的扣除和委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除公式不同。外购需要先计算当期准予扣除的外购应税消费品的买价，再以计算出的买价作为计税依据计算当期准予扣除已纳税款。委托加工收回不需要计算买价，直接计算当期准予扣除的税款。这是因为，外购时，购买方不是消费税的纳税人，所以会计上不对消费税进行核算记账，而委托加工收回的应税消费品，委托方是消费税的纳税人，需要对消费税单独核算记账。
A. 纳税人自身组织状况发生变化
B. 纳税人履行了纳税义务
C. 税法修订或调整
D. 纳税人经营或财产情况发生变化
E. 纳税义务超过追缴期限
解析：本题考查税收法律关系的产生、变更、消灭。
引起税收法律关系消灭的原因主要包括：
（1）纳税人履行纳税义务（选项B正确）；
（2）纳税义务因超过期限而消灭（选项E正确）；
（3）纳税义务的免除；
（4）某些税法的废止；
（5）纳税主体的消失。
选项ACD属于税收法律关系变更的原因。
A. 应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
B. 水污染物的纳税地点为产生地
C. 应税固体废物的纳税地点为产生地
D. 应税噪声的纳税地点为产生地
解析：本题考查环境保护税的纳税地点。选项B错误，水污染物的纳税地点应为排放口所在地。
A. 有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B. 纳税人开采不同应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C. 原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D. 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定
解析：本题考查资源税的税率。
选项A错误，有色金属中选矿中的钨、钼、中重稀土采用的是固定比例税率。
选项B正确，纳税人开采不同应税产品的，应分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
选项C错误，原油和天然气都适用6%的比例税率。
选项D错误，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A. 电动摩托车
B. 排气量为200毫升的摩托车
C. 城市公交企业购置的公共汽电车辆
D. 无轨电车
E. 货车
解析：本题考查车辆购置税的征税范围和税收优惠。选项AD当选，均不属于车辆购置税的征税范围。选项C当选，免征车辆购置税。选项B不当选，排气量超过150毫升的摩托车都要按照规定缴纳车辆购置税。选项E不当选，货车属于汽车的征税范围。
A. 公共交通运输服务
B. 不动产经营租赁
C. 建筑服务
D. 文化体育服务
解析：本题考查一般纳税人可以按5%征收率简易征收的项目判定。
选项ACD错误，一般纳税人提供的公共交通运输服务、建筑服务老项目和文化体育服务可以选择简易计税方法，但是要按照3%的征收率计算缴纳增值税。
选项B正确，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
A. 《税务部门规章制定办法》
B. 《宪法》和《立法法》
C. 《税收征收管理法》
D. 《立法法》
解析：本题考查税收立法权的主要依据。在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，选项B正确。
