A、157.46
B、172.02
C、306.00
D、334.30
答案：D
解析：本题考查金融服务增值税销项税额的计算。
（1）金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。贷款服务、直接收费金融服务属于金融服务，适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5 300 106 500）÷（1 6%）×6%=334.30（万元），选项D正确。
（2）如果将开展贴现业务取得的利息收入判断为不征收增值税的收入，并且适用3%的征收率计算，该银行上述业务的销项税额=（5 300 106）÷（1 3%）×3%=157.46（万元），得出错误选项A。
（3）如果只是税率适用错误，用3%的征收率计算，该银行上述业务的销项税额=（5 300 106 500）÷（1 3%）×3%=172.02（万元），得出错误选项B。
（4）如果只是将开展贴现业务取得的利息收入判断为不征税收入，该银行上述业务的销项税额=（5 300 106）÷（1 6%）×6%=306.00（万元），得出错误选项C。
A、157.46
B、172.02
C、306.00
D、334.30
答案：D
解析：本题考查金融服务增值税销项税额的计算。
（1）金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。贷款服务、直接收费金融服务属于金融服务，适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5 300 106 500）÷（1 6%）×6%=334.30（万元），选项D正确。
（2）如果将开展贴现业务取得的利息收入判断为不征收增值税的收入，并且适用3%的征收率计算，该银行上述业务的销项税额=（5 300 106）÷（1 3%）×3%=157.46（万元），得出错误选项A。
（3）如果只是税率适用错误，用3%的征收率计算，该银行上述业务的销项税额=（5 300 106 500）÷（1 3%）×3%=172.02（万元），得出错误选项B。
（4）如果只是将开展贴现业务取得的利息收入判断为不征税收入，该银行上述业务的销项税额=（5 300 106）÷（1 6%）×6%=306.00（万元），得出错误选项C。
A. 退还的增值税期末留抵税额
B. 纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C. 境外单位向境内销售服务缴纳的增值税
D. 生产企业出口货物实行免、抵、退税办法，当期免抵的增值税税额
解析：本题考查城市维护建设税的计税依据。
选项A错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
选项B错误，城市维护建设税以实际缴纳的“二税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
选项C错误，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
选项D正确，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法，当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，按规定的税率征收城市维护建设税。
A. 《税务部门规章制定办法》
B. 《宪法》和《立法法》
C. 《税收征收管理法》
D. 《立法法》
解析：本题考查税收立法权的主要依据。在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，选项B正确。
A. 购进中轻型商用客车属于“小汽车”的征收范围
B. 实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
C. 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
D. 高尔夫球包属于“高尔夫球及球具”的征收范围
E. 以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围
解析：本题考查消费税征收范围的判断。选项ABDE正确；选项C错误，征收消费税的游艇，指包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，主要用于水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇，非机动艇不属于“游艇”的征收范围。
A. 85.71
B. 90
C. 100
D. 162
解析：本题考查转出进项税额的计算。
（1）已抵扣过进项税额的固定资产、无形资产或不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。该办公楼应转出进项税额=100×（1 800÷2 000×100%）=90.00（万元）。选项B正确。
（2）如果净值率计算错误，用价税合计金额作为不动产原值，该办公楼应转出进项税额=100×［1 800÷（2 000 100）×100%］=85.71（万元），得出错误选项A。
（3）如果直接将已抵扣的进项税额全部转出，没有考虑不动产的净值率，得出错误选项C。
（4）如果直接按照当期净值1 800万元和9%的税率，计算转出的进项税额，该办公楼应转出进项税额=1 800×9%=162.00（万元），得出错误选项D。
A. 有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B. 纳税人开采不同应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C. 原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D. 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定
解析：本题考查资源税的税率。
选项A错误，有色金属中选矿中的钨、钼、中重稀土采用的是固定比例税率。
选项B正确，纳税人开采不同应税产品的，应分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
选项C错误，原油和天然气都适用6%的比例税率。
选项D错误，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A. 实行统一定额税和浮动定额税相结合的税额标准
B. 环境保护税的征税环节是生产销售环节
C. 对机动车排放废气暂免征收环境保护税
D. 应税水污染物的具体适用税额由省级税务机关确定
E. 环境保护税收入全部归地方政府所有
解析：本题考查环境保护税的特点。
选项A正确，目前环境保护税实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法；
选项B错误，环境保护税的征税环节是直接向环境排放应税污染物的排放环节，不是生产销售和消费使用环节；
选项C正确，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税；
选项D错误，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案；
选项E正确，环境保护税税收收入全部归地方，中央不参加收入分成。提示：本题考查细节知识点，结合本题识记各选项。
A. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
解析：本题考查税法适用原则的具体含义。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，体现“新法与旧法的效力关系”的是新法优于旧法原则，选项A错误。
新法优于旧法原则的适用，以新法“生效实施”为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力，选项B错误。
实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力，体现了程序从新原则，选项D错误。故本题选项C正确。
A. 高岭土
B. 矿泉水
C. 煤
D. 石灰岩
E. 砂石
解析：本题考查资源税的计征方式。资源税法规定，对大部分资源应税产品实行从价计征，部分应税产品从量计征，从量计征的应税产品有：地热、石灰岩（选项D正确）、其他粘土、砂石（选项E正确）、矿泉水（选项B正确）、天然卤水六个。选项AC错误，只能从价计征。
A. 21.06
B. 30.42
C. 30.36
D. 30.23
解析：本题考查混合销售和兼营的征税规定。
（1）纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 9%）×9%=30.23（万元），选项D正确。
（2）如果判断成混合销售，全部按照9%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×9%=21.06（万元），得出错误选项A。
（3）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×13%=30.42（万元），得出错误选项B。
（4）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 13%）×13%=30.36（万元），得出错误选项C。
A. 提供学历教育服务
B. 县级及县级以下的小型火力发电单位生产的电力
C. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为
D. 提供税务咨询服务
解析：本题考查一般纳税人可以选择简易计税方法应税行为的判定。
选项A错误，一般纳税人提供的非学历教育服务、教育辅助服务可以选择简易计税方法，提供的学历教育服务可以适用免税政策。
选项B错误，县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。
选项D错误，一般纳税人提供的税务咨询服务不能选择简易计税方法。
