A、85.71
B、90
C、100
D、162
答案：B
解析：本题考查转出进项税额的计算。
（1）已抵扣过进项税额的固定资产、无形资产或不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。该办公楼应转出进项税额=100×（1 800÷2 000×100%）=90.00（万元）。选项B正确。
（2）如果净值率计算错误，用价税合计金额作为不动产原值，该办公楼应转出进项税额=100×［1 800÷（2 000 100）×100%］=85.71（万元），得出错误选项A。
（3）如果直接将已抵扣的进项税额全部转出，没有考虑不动产的净值率，得出错误选项C。
（4）如果直接按照当期净值1 800万元和9%的税率，计算转出的进项税额，该办公楼应转出进项税额=1 800×9%=162.00（万元），得出错误选项D。
A、85.71
B、90
C、100
D、162
答案：B
解析：本题考查转出进项税额的计算。
（1）已抵扣过进项税额的固定资产、无形资产或不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。该办公楼应转出进项税额=100×（1 800÷2 000×100%）=90.00（万元）。选项B正确。
（2）如果净值率计算错误，用价税合计金额作为不动产原值，该办公楼应转出进项税额=100×［1 800÷（2 000 100）×100%］=85.71（万元），得出错误选项A。
（3）如果直接将已抵扣的进项税额全部转出，没有考虑不动产的净值率，得出错误选项C。
（4）如果直接按照当期净值1 800万元和9%的税率，计算转出的进项税额，该办公楼应转出进项税额=1 800×9%=162.00（万元），得出错误选项D。
A. 分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B. 总机构汇总的应征增值税销售额，不包括总机构本身的销售额
C. 总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D. 分支机构发生当期已预缴的增值税税款，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减
解析：本题考查增值税汇总纳税政策。
选项A错误，分支机构预缴税款的预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。选项BC错误，总机构汇总的应征增值税销售额和进项税额，都为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列项目。
A. 旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C. 劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D. 航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
解析：本题考查增值税差额征税项目销售额的确定。
选项A错误，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；
选项B错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；
选项C错误，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，也可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为5%。
选项D正确，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
A. 《税务部门规章制定办法》
B. 《宪法》和《立法法》
C. 《税收征收管理法》
D. 《立法法》
解析：本题考查税收立法权的主要依据。在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，选项B正确。
A. 0
B. 2.60
C. 2.30
D. 2.80
解析：本题考查增值税视同销售销项税额的计算。
（1）单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的，不视同销售，故无偿为灾区提供的运输服务不需要计算销项税额，将购进的货物无偿赠送给他人的，需要视同销售计算销项税额，20万为不含税价格，适用13%的税率，该运输公司的销项税额=20×13%=2.60（万元），选项B正确。
（2）如果无偿赠送的物资也未视同销售计算销项税额，得出错误选项A。
（3）如果将20万元误认为成含税价，做了价税分离，该运输公司的销项税额=20÷（1 13%）×13%=2.30（万元），得出错误选项C。
（4）如果向灾区无偿提供的运输服务也视同销售计算销项税额，该运输公司的销项税额=2×（1 10%）×9% 20×13%=2.80（万元），得出错误选项D。
A. 公共交通运输服务
B. 不动产经营租赁
C. 建筑服务
D. 文化体育服务
解析：本题考查一般纳税人可以按5%征收率简易征收的项目判定。
选项ACD错误，一般纳税人提供的公共交通运输服务、建筑服务老项目和文化体育服务可以选择简易计税方法，但是要按照3%的征收率计算缴纳增值税。
选项B正确，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
A. 0.72
B. 12.5
C. 36
D. 1 800.00
解析：本题考查环境保护税应纳税额的计算。
（1）应税水按污染当量数确定计税依据，污染当量数=污染物排放量÷污染当量值=3÷0.02=150，应纳环境保护税=污染当量数×税额=150×12=1 800（元），选项D正确。
（2）如果公式运用错误，应纳环境保护税=污染物排放量×污染当量值×税额=3×0.02×12=0.72（元），得出错误选项A。
（3）如果公式运用错误，应纳环境保护税=污染物排放量×污染当量值÷税额=3÷0.02÷12=12.5（元），得出错误选项B。
（4）如果直接以排放量乘以税额，应纳环境保护税=污染物排放量×税额=3×12=36（元），得出错误选项C。
A. 1.47
B. 1.5
C. 2
D. 4.5
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）木质一次性筷子的属于消费税的征收范围，金属工艺筷子和竹制一次性筷子均不属于消费税的征收范围，不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何计算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。故该企业当月应缴纳消费税=30×5%=1.50（万元），选项B正确。
（2）如果没有将包装物的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30-0.6）×5%=1.47（万元），得出错误选项A。
（3）如果错误地将竹制一次性筷子的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 10）×5%=2（万元），得出错误选项C。
（4）如果错误地将金属工艺筷子和竹制一次性筷子的销售额都并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 50 10）×5%=4.5（万元），得出错误选项D。
A. 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B. 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C. 购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D. 租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E. 购进不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
解析：本题考查进项税额抵扣的相关规定。
选项AD正确，选项BE错误，纳税人购入或租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣；
选项C正确，固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得从销项税额中抵扣进项税额。
A. 5
B. 5.3
C. 20
D. 20.3
解析：本题考查特殊进口货物关税应纳税额的计算。
（1）运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税税额=（50 2 1）×10%=5.3（万元），选项B正确。
（2）如果没有将运费和保险费记入完税价格，该公司上述业务应缴纳关税税额=50 ×10%=5（万元），得出错误选项A。
（3）如果将布料的价值150万元计入完税价格，而没有将运费和保险费记入完税价格，该公司上述业务应缴纳关税税额=（150 50）×10%=20（万元），得出错误选项C。
（4）如果将布料的价值150万元计入完税价格，该公司上述业务应缴纳关税税额=（150 50 2 1）×10%=20.3（万元），得出错误选项C。
A. 稠油和高凝油资源税减征20%
B. 从衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C. 低丰度油气田资源税减征30%
D. 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%
E. 深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
解析：本题考查资源税的税收优惠。选项A错误，稠油和高凝油资源税减征40%；选项C错误，低丰度油气田资源税减征20%；选项D错误，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。选项BE正确。
