A、21.06
B、30.42
C、30.36
D、30.23
答案：D
解析：本题考查混合销售和兼营的征税规定。
（1）纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 9%）×9%=30.23（万元），选项D正确。
（2）如果判断成混合销售，全部按照9%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×9%=21.06（万元），得出错误选项A。
（3）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×13%=30.42（万元），得出错误选项B。
（4）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 13%）×13%=30.36（万元），得出错误选项C。
A、21.06
B、30.42
C、30.36
D、30.23
答案：D
解析：本题考查混合销售和兼营的征税规定。
（1）纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 9%）×9%=30.23（万元），选项D正确。
（2）如果判断成混合销售，全部按照9%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×9%=21.06（万元），得出错误选项A。
（3）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×13%=30.42（万元），得出错误选项B。
（4）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 13%）×13%=30.36（万元），得出错误选项C。
A. 咨询服务
B. 贷款服务
C. 信息技术服务
D. 货物运输服务
解析：本题考查不得抵扣的进项税额的判定。购进的贷款服务（选项B正确）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 甲厂应代收代缴地方教育附加2 742.86元
B. 甲厂应代收代缴城市维护建设税6 857.14元
C. 甲厂应代收代缴城市维护建设税9 600.00元
D. 甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元
E. 甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的纳税义务人和应纳税费的计算。
（1）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。乙厂委托加工的应税消费品，按照受托方甲厂的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。该题甲厂无同类消费品的销售价格，应按组成计税价格进行计算。由受托方代收消费税的单位和个人，受托方应同时按受托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，计税依据为代收代缴的消费税。甲厂位于某县，适用城市维护建设税税率为5%，应代收代缴的城市维护建设税=（30 2）×10 000÷（1-30%）×30%×5%=6 857.14（元），选项B正确。
（2）如果税率适用错误，用7%的税率计算城市维护建设税，应代收代缴的城市维护建设税=（30 2）×10 000÷（1-30%）×30%×7%=9 600.00（元），得出错误选项C。
（3）地方教育附加比率为2%，应代收代缴的城市维护建设税=（30 2）×10 000÷（1-30%）×30%×2%=2 742.86（元），选项A正确。
（4）此外，甲厂提供加工劳务，应就收到的加工费缴纳增值税，并就缴纳的增值税按甲厂所在地适用税率相应缴纳附加税，应缴纳城市维护建设税=2×10 000×13%×5%=130（元），选项E正确。
（5）如果税率适用错误，用7%的税率计算城市维护建设税，应缴纳城市维护建设税=2×10 000×13%×7%=182（元），得出错误选项D。
提示：
①切勿混淆委托加工组成计算公式：（材料成本 加工费）÷（1-消费税税率）与视同销售的组成计税公式计算公式为：组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率）。
②确定城市维护建设税税率。
A. 0.72
B. 12.5
C. 36
D. 1 800.00
解析：本题考查环境保护税应纳税额的计算。
（1）应税水按污染当量数确定计税依据，污染当量数=污染物排放量÷污染当量值=3÷0.02=150，应纳环境保护税=污染当量数×税额=150×12=1 800（元），选项D正确。
（2）如果公式运用错误，应纳环境保护税=污染物排放量×污染当量值×税额=3×0.02×12=0.72（元），得出错误选项A。
（3）如果公式运用错误，应纳环境保护税=污染物排放量×污染当量值÷税额=3÷0.02÷12=12.5（元），得出错误选项B。
（4）如果直接以排放量乘以税额，应纳环境保护税=污染物排放量×税额=3×12=36（元），得出错误选项C。
A. 环境保护税采用定额税率
B. 城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C. 车辆购置税采用幅度比例税率
D. 土地增值税采用超率累进税率
E. 消费税采用地区差别比例税率
解析：本题考查各税种适用的税率形式。车辆购置税采用统一的比例税率，为10%，选项C错误。消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用地区差别比例税率，选项E错误。故本题选项ABD正确。
A. 购进中轻型商用客车属于“小汽车”的征收范围
B. 实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
C. 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
D. 高尔夫球包属于“高尔夫球及球具”的征收范围
E. 以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围
解析：本题考查消费税征收范围的判断。选项ABDE正确；选项C错误，征收消费税的游艇，指包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，主要用于水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇，非机动艇不属于“游艇”的征收范围。
A. 某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B. 某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C. 某幼儿园租赁客车用于校车服务
D. 某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E. 某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
解析：本题考查车辆购置税的纳税义务人。选项ABDE正确，选项C错误。在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，需要缴纳车辆购置税，五个选项中的车辆均属于应税车辆，但是购置是指：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。其他方式包括投资和抵债，不包括租赁。
A. 代征代缴
B. 代扣代缴
C. 代收代缴
D. 无须扣缴
解析：本题考查消费税的扣缴义务人。委托加工应税消费品，受托方（除个人外）应当履行“代收代缴”消费税义务。消费税实际纳税人为委托方，选项C正确。
A. 丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%
B. 乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C. 甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D. 丁公司于2018年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截至2021年3月底仍未销售完毕
E. 戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
解析：本题考查土地增值税的清算条件。
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C正确）；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B正确）；
（3）直接转让土地使用权的。选项AE错误，不属于应进行土地增值税清算的情形，也未达到税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算的条件：竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或者自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算；选项D错误，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算。综上，本题应选选项BC。提示：区分土地增值税的清算条件中“应进行清算”和“主管税务机关可要求纳税人进行清算”的情况。
A. 适用增值税差额征税政策的，以差额前的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准
B. 延缓缴纳的税费包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费
C. 制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的全部税费
D. 在延缓政策实施前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策
解析：本题考查制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定。
选项A错误，适用增值税差额征税政策的，以差额“后”的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准。
选项B错误，延缓缴纳的税费不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
选项C错误，制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的各项税费金额的50%。
A. 企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B. 企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C. 事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D. 个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
解析：本题考查环境保护税的征税范围。
环境保护税仅对直接向环境排放的应税污染物征收，如果企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（选项AD错误）；
或者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（选项C错误），
还有依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染，不征收环境保护税；选项B正确，企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物，应当缴纳环境保护税。
