A、18.9
B、19.1
C、23.3
D、27.3
答案：C
解析：本题考查增值税销项税额的计算。
（1）提供汽车租赁服务，按照现代服务中有形动产租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；提供汽车车身广告位出租服务，按照经营租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；出租不动产，按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用税率9%。该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60）×13% 100×9%=23.30（万元）。选项C正确。
（2）如果税率适用错误，全部按照9%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×9%=18.90（万元），得出错误选项A。
（3）如果征税范围判断错误，将车身广告位出租判断为广告服务，适用6%税率，该企业当月上述业务增值税销项税额=50×13% 60×6% 100×9%=19.10（万元），得出错误选项B。
（4）如果税率适用错误，全部按照13%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×13%=27.30（万元），得出错误选项D。
A、18.9
B、19.1
C、23.3
D、27.3
答案：C
解析：本题考查增值税销项税额的计算。
（1）提供汽车租赁服务，按照现代服务中有形动产租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；提供汽车车身广告位出租服务，按照经营租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；出租不动产，按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用税率9%。该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60）×13% 100×9%=23.30（万元）。选项C正确。
（2）如果税率适用错误，全部按照9%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×9%=18.90（万元），得出错误选项A。
（3）如果征税范围判断错误，将车身广告位出租判断为广告服务，适用6%税率，该企业当月上述业务增值税销项税额=50×13% 60×6% 100×9%=19.10（万元），得出错误选项B。
（4）如果税率适用错误，全部按照13%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×13%=27.30（万元），得出错误选项D。
A. 应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B. 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C. 应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D. 应税噪声按照实际测量的分贝数确定
解析：本题考查环境保护税的计税依据。选项ABC均正确。选项D错误，应税噪声计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。
A. 41.12
B. 43
C. 43.13
D. 44.13
解析：本题考查关税应纳税额的计算。
（1）购货佣金不计入关税的完税价格，与进口货物有关的特许权使用费要计入关税的完税价格，关税的完税价格包括货价、运费和保险费，运费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定，保险费无法确定的，按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费，故该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×（1 3‰）×20%=43.13（万元），选项C正确。
（2）如果特许权使用费没有计入关税的完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5-10 20）×（1 3‰）×20%=42.12（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有计算保险费，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×20%=43（万元），得出错误选项B。
（4）如果将购货佣金也计入完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200 20）×（1 3‰）×20%=44.13（万元），得出错误选项D。
A. 较大数额罚款
B. 没收较大数额违法所得
C. 暂扣许可证
D. 降低资质等级
E. 责令停产停业
解析：本题考查听证制度。
行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：
（1）较大数额罚款；（选项A正确）
（2）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（选项B正确）
（3）降低资质等级、吊销许可证件；（选项C错误，选项D正确）
（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（选项E正确）
（5）其他较重的行政处罚；
（6）法律、法规、规章规定的其他情形。
A. 1 440
B. 1 680
C. 2 160
D. 2 400
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）当月销售6万吨，以不含税收入24 000万元为计税依据缴纳资源税。自产资源税应税产品3万吨原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。1万吨原油用于加热的原油，免征资源税。综上当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3）×6%=2 160（万元），选项C正确。
（2）如果没有将加工成品油的3万吨视同销售并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000×6%=1 440（万元），得到错误选项A。
（3）如果没有将加工成品油的3万吨并入计税依据，而将加热的1万吨并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 1）×6%=1 680（万元），得到错误选项B。
（4）如果将加热的1万吨也并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3 1）×6%=2 400（万元），得到错误选项D。
A. 分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B. 总机构汇总的应征增值税销售额，不包括总机构本身的销售额
C. 总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D. 分支机构发生当期已预缴的增值税税款，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减
解析：本题考查增值税汇总纳税政策。
选项A错误，分支机构预缴税款的预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。选项BC错误，总机构汇总的应征增值税销售额和进项税额，都为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列项目。
A. 1.47
B. 1.5
C. 2
D. 4.5
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）木质一次性筷子的属于消费税的征收范围，金属工艺筷子和竹制一次性筷子均不属于消费税的征收范围，不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何计算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。故该企业当月应缴纳消费税=30×5%=1.50（万元），选项B正确。
（2）如果没有将包装物的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30-0.6）×5%=1.47（万元），得出错误选项A。
（3）如果错误地将竹制一次性筷子的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 10）×5%=2（万元），得出错误选项C。
（4）如果错误地将金属工艺筷子和竹制一次性筷子的销售额都并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 50 10）×5%=4.5（万元），得出错误选项D。
A. 0
B. 300
C. 583.02
D. 618
解析：本题考查代扣代缴增值税应纳税额的计算。
（1）境外单位为境内单位提供服务，因在境内无机构缴纳增值税，境内单位应代扣代缴。应扣缴税额=接收方支付的价款÷（1 税率）×税率应扣缴增值税=10 300÷（1 6%）×6%=583.02（元），选择C正确。
（2）如果判断为境外所得，不征收增值税，得出错误选项A。
（3）如果按照征收率计算代扣代缴税额，应扣缴税额=10 300÷（1 3%）×3%=300.00（元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，应扣缴增值税=10 300×6%=618.00（元），得出错误选项D。提示：境外单位或者个人在境内发生应税行为，无论购买方是一般纳税人还是小规模纳税人，都要用税率计算应纳增值税额，不能用征收率。
A. 以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税
B. 以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税
C. 以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税
D. 自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税
E. 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税
解析：本题考查资源税的视同销售及征税对象。选项A错误、选项D正确，以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税；选项B正确。选项C错误，以自采原煤加工为洗选煤自用的，原煤移送使用环节不缴纳资源税，自用洗选煤视同销售洗选煤缴纳资源税。选项E正确。
A. 大气污染物
B. 噪声污染
C. 光污染
D. 固体废物
解析：本题考查环境保护税的征税对象。选项ABD正确，属于环境保护税规定的征税范围；选项C错误，光污染不在征收范围中。
A. 适用增值税差额征税政策的，以差额前的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准
B. 延缓缴纳的税费包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费
C. 制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的全部税费
D. 在延缓政策实施前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策
解析：本题考查制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定。
选项A错误，适用增值税差额征税政策的，以差额“后”的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准。
选项B错误，延缓缴纳的税费不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
选项C错误，制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的各项税费金额的50%。
