境外单位为境内单位（小规模纳税人）提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10 300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴增值税（    ）元。

解析：本题考查各种减免税形式的区分。

税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

选项AC属于税基式减免、选项D属于税额式减免。故本题选项B正确。

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解析：本题考查资源税的征税范围。

选项A当选，资源税税目中的“能源矿产”类不包括人造石油；

选项B不当选，天然卤水属于盐类征税范围；

选项C不当选，煤层气属于能源矿产类征税范围，煤炭开采企业应安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税；

选项D不当选，地热属于能源矿产征税范围。

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解析：本题考查土地增值税的清算条件。

纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C正确）；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B正确）；

（3）直接转让土地使用权的。选项AE错误，不属于应进行土地增值税清算的情形，也未达到税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算的条件：竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或者自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算；选项D错误，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算。综上，本题应选选项BC。提示：区分土地增值税的清算条件中“应进行清算”和“主管税务机关可要求纳税人进行清算”的情况。

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解析：本题考查税法的经济作用。

税法的经济作用体现在：

（1）税法是税收根本职能得以实现的法律保障（选项A正确）。

（2）税法是正确处理税收分配关系的法律依据（选项D正确）。

（3）税法是国家调控宏观经济的重要手段。

（4）税法是监督管理经济活动的有力武器（选项C正确）。

（5）税法是维护国家权益的重要手段。选项BE体现的是税法的规范作用。

故本题选项ACD正确。

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解析：本题考查城市维护建设税的计税依据。

选项A错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。

选项B错误，城市维护建设税以实际缴纳的“二税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

选项C错误，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

选项D正确，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法，当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，按规定的税率征收城市维护建设税。

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解析：本题考查购进农产品进项税额的扣除。

（1）纳税人购进农产品开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。中药饮片适用9%的税率，中成药适用13%的税率。故该药材允许抵扣的进项税额=10×40%×9% 10×60%×10%=0.96（万元），选项B正确。

（2）如果全部按照9%的扣除率计算可以抵扣的进项，该药材允许抵扣的进项税额=10×9%=0.90（万元），得出错误选项A。

（3）如果全部按照10%的扣除率计算可以抵扣的进项，该药材允许抵扣的进项税额=10×10%=1.00（万元），得出错误选项C。

（4）如果购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，错误的按照13%的扣除率计算进项税额，该药材允许抵扣的进项税额=10×40%×9% 10×60%×13%=1.14（万元），得出错误选项D。

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解析：本题考查税收执法基本原则。税收执法合法性原则的具体要求体现在执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法，选项ABCE正确。

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解析：本题考查消费税应纳税额的计算。

（1）卷烟批发企业批发销售给卷烟零售企业，属于卷烟批发环节，需要缴纳消费税，适用批发环节税率复合计征。当月应纳消费税=120÷（1 13%）×11% 0.005×200×250×6÷10 000=11.83（万元），选项A正确。

（2）如果没有将120万元作价税分离，当月应纳消费税=120×11% 0.005×200×250×6÷10 000=13.35（万元），得出错误选项B。

（3）如果以税率适用错误，用成生产环节甲类卷烟的税率，当月应纳消费税=120÷（1 13%）×56% 0.005×200×150×6÷10 000=59.56（万元），得出错误选项C。

（4）如果以税率适用错误，用成生产环节甲类卷烟的税率，并且没有作价税分离，当月应纳消费税=120×56% 0.005×200×150×6÷10 000=67.29（万元），得出错误选项D。

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解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。

选项AC错误，无需缴纳消费税。

选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。

选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。

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解析：本题考查增值税的税收优惠。

选项A错误，除了个人销售自建自用住房免征增值税外，其他的销售不动产行为没有免税规定；

选项B错误，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；

选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。

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