下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（    ）。

解析：本题考查消费税的征税范围判断。

选项A错误，以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号，酒精度数低于38度（含）配制酒和以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”征收消费税。

选项B错误，对施工状态下VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。

选项D错误，用排气量大于1.5升的乘用车底盘改装的车辆属于中轻型商用客车的征收范围。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-cb90-c07f-52a228da6007.html

点击查看答案

解析：本题考查金银首饰征收消费税的规定。

选项A正确，金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰中不含消费税，故不退还消费税；

选项B正确，将应税消费品用于赠送，选择计税依据需先找同类金银首饰销售价格，无同类金银首饰销售价格再选择组成计税价格为计征依据；

选项C错误，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；

选项D错误，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税；

选项E正确，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-cb90-c07f-52a228da600b.html

点击查看答案

解析：本题考查进口货物的估价方法。对于进口货物的成交价格不符合规定条件或成交价格不能确定，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格估定该货物的完税价格

（1）相同货物的成交价格估价方法（选项B正确）；

（2）类似货物的成交价格估价方法；

（3）倒扣价格估价方法（选项C正确）；

（4）计算价格估价方法（选项D正确）；

（5）合理估价方法。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-8b64-4e08-c07f-52a228da6006.html

点击查看答案

解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。

选项A错误，非正常损失的不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，是指违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，政府规划不属于非正常损失，所以对应的进项税额可以继续抵扣，不需要做转出。

选项B错误，纳税人购进贷款服务以及接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

选项C正确，纳税人的交际应酬属于个人消费，购进货物用于个人消费的进项税额不得从销项税额中扣减。

选项D正确，提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任的，进项税额可以从销项税额中抵扣，以现金赔付方式承担保险责任的，进项税额不得从销项税额中抵扣。选项E正确，有下列情形之一者，应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（1）一般纳税额会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的。

（2）除另有规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定或登记手续的。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-cbe0-c07f-52a228da6009.html

点击查看答案

解析：本题考查土地增值税的税收优惠。

选项A正确，对个人销售住房暂免征收土地增值税，个人销售商铺没有税收优惠，需要按照规定交纳土地增值税；

选项B错误，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税暂不征收。

选项C错误，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；

选项D错误，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免征土地增值税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-75e6-7560-c07f-52a228da6003.html

点击查看答案

解析：本题考查车辆购置税应纳税额的计算。

（1）车辆购置税对“取得”并“自用”的行为征税，销售的小汽车，由购买方缴纳车购税；抵债的小汽车，由债权人缴纳车购税；留作自用的小汽车，才需要4S店缴纳车购税，4S店属于购买自用，计税依据为纳税人实际支付的全部价款，不含增值税。所以发票注明金额作为计税依据。应纳的车辆购置税=15.6×10%=1.56（万元），选项C正确。

（2）如果对于自用的一辆没有考虑纳税义务，会得出错误选项A。

（3）如果误将抵债的18辆也并入计税依据，会得出错误选项B。

（4）如果以对外售价18万元作为计税依据，会得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7c4c-94c0-c07f-52a228da6003.html

点击查看答案

解析：本题考查税收司法的概述。

税收司法狭义上指审判机关依法对涉税案件行使审判权，广义上包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使，即税收司法的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关，而非税务机关，选项E错误。故本题选项ABCD正确。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6837-d580-c07f-52a228da6010.html

点击查看答案

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。

（1）品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。包装物押金和品牌使用费属于价外费用，应当进行价税分离。白酒单位换算：2吨=2 000千克=2 000×2斤=4 000斤。应纳的消费税=［20 000 （1 130 2 260）÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 600（元），选项C正确。

（2）如果没有将包装物押金和品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=20 000×20% 4 000×0.5=6 000（元），得出错误选项A。

（4）如果包装物押金和品牌使用费没有作价税分离，应纳的消费税=（20 000 1 130 2 260）×20% 4 000×0.5=6 678（元），得出错误选项D。

（3）如果没有将品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=［20 000 1 130÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 200（元），得出错误选项B。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-c7a8-c07f-52a228da600a.html

点击查看答案

解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。

选项A正确，航空煤油属于成品油的征收范围。

选项B正确，以人造宝石制作的首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围。

选项C错误，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

选项D错误，摩托车的征收范围包括气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车，气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。

选项E正确，未经涂饰的素板属于实木地板的征税范围。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-cb90-c07f-52a228da6005.html

点击查看答案

解析：本题考查房地产开发企业转让新建项目时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额。

（1）取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，按国家统一规定交纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家同意规定交纳的有关过户，登记手续费。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=地价款 契税 登记费=7 000 210 0.1=7 210.1（万元），选项B正确。

（2）如果没有将登记费0.1万元计算在内，会得出错误选项A。

（3）如果没有将登记费0.1万元计算在内，而将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项C。

（4）如果将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-75e6-7178-c07f-52a228da6006.html

点击查看答案