A、中小学的学生教科书，在出版环节执行增值税100％先征后退的政策
B、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E、蔬菜批发商批发零售蔬菜取得的收入免征增值税
答案：ACE
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A正确，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，执行增值税100%先征后返政策。
选项B错误，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
选项C正确，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
选项E正确，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
A、中小学的学生教科书，在出版环节执行增值税100％先征后退的政策
B、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E、蔬菜批发商批发零售蔬菜取得的收入免征增值税
答案：ACE
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A正确，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，执行增值税100%先征后返政策。
选项B错误，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
选项C正确，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
选项E正确，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
A. 对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退
B. 对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%
C. 对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
D. 对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%
E. 对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退
解析：本题考查增值税即征即退政策。
选项A错误，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
选项D错误，自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
A. 扣除率为购进货物的适用税率
B. 耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C. 核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣进项税额
D. 卷烟生产属于核定扣除试点范围
解析：本题考查农产品进项税额核定办法。
选项A错误，扣除率为销售货物的税率。
选项C错误，纳入核定扣除试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。
选项D错误，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，不包括卷烟。
A. 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B. 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C. 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D. 生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。
选项AC错误，无需缴纳消费税。
选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。
选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。
A. 0.5
B. 1.3
C. 1.4
D. 1.58
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）金银首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。金银首饰与镀金首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收零售环节的消费税。该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）÷（1 13%）×5%=1.4（万元），选项C正确。
（2）如果只针对零售铂金首饰征收消费税，该商场当月应纳消费税=11.3÷（1 13%）×5%=0.5（万元），得出错误选项A。
（3）如果对于经金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售的，只按照金银首饰的销售额征收消费税，该商场当月应纳消费税=（11.3 18.08）÷（1 13%）×5%=1.3（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）×5%=1.58（万元），得出错误选项D
A. 单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B. 单位无偿为关联企业提供建筑服务
C. 单位无偿为公益事业提供建筑服务
D. 单位无偿向其他企业提供建筑服务
解析：本题考查增值税视同销售的判定。
选项A属于将自产的货物作为抵偿，提供给其他单位或个体工商户，视同销售，不当选；
选项B和选项D属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售，不当选；
选项C属于单位或者个体工商户向公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务不属于视同销售，当选。
A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税
B. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D. 起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
解析：本题考查增值税起征点的规定。
对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税，选项A错误，选项B正确；
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，选项C错误；
增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户，选项D错误。
A. 税收司法独立性原则
B. 税收司法中立性原则
C. 税收司法谨慎性原则
D. 税收司法及时性原则
E. 税收司法监督性原则
解析：本题考查税收司法的基本原则。税收司法遵循两项基本原则：
（1）税收司法独立性原则（选项A正确）；
（2）税收司法中立性原则（选项B正确）。选项CDE错误，均为迷惑选项。
A. 个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C. 英国驻华领事馆购买自用车辆
D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆
E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。选项BE正确，应照章缴纳车辆购置税，无车辆购置税优惠政策。选项ACD均免征车辆购置税。
A. 监测时限内当月无检测数据的
B. 当月同一个排放口的同一种污染物有多个监测数据的
C. 篡改、伪造污染物监测数据的
D. 因排放污染物种类多不具备监测条件的
解析：本题考查环境保护税的计税依据。
大气污染物和水污染物以排放量折合的污染当量数作为计税依据，但纳税人有下列情形之一的，以产生量作为污染物的排放量：
（1）未依法安装使用监测设备或者未将监测设备联网。
（2）损毁或者擅自移动、改变监测设备。
（3）篡改、伪造监测数据（选项C正确）。
（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行设施等方式违法排放。
（5）进行虚假纳税申报。选项A错误，监测时限内当月无检测数据的，可以跨越沿用最近一次的监测数据。选项B错误，当月同一个排放口的同一种污染物有多个监测数据的，以平均值计算排放量。选项D错误，因排放污染物种类多不具备监测条件的，纳税人应当按照规定计算应税污染物的排放量。
A. 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B. 单位或者个体工商户为员工提供应税服务
C. 各级工会组织收取工会经费
D. 人民法院收取诉讼费用
E. 各党派收取党费
解析：本题考查增值税征税范围的判断。
选项A错误，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租，并不是为雇主提供取得工资的服务，因此要征收增值税。
选项B正确，单位或个体工商户为聘用的员工提供服务不征收增值税。
选项CE正确，工会经费和党费属于非经营活动，不征收增值税。
选项D正确，人民法院收取的诉讼费属于行政事业性收费，不征收增值税。
