下列单位，不能作为跨境电子商务零售进口商品消费税的代收代缴义务人的是（    ）。

解析：本题考查土地增值税的征税范围。

选项A错误，土地增值税的征收范围是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，村委会自行转让土地属于转让集体土地使用权，按现行规定不征税；

选项B正确，企业以房地产抵债，发生了房地产产权的转让，属于征收土地增值税的范围；

选项C错误，事业单位出租闲置房产，没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于征收土地增值税的范围；

选项D错误，转让土地使用权是指土地使用权转让的二级市场，政府向国有企业划转土地使用权不在土地增值税的征税范围之列。

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解析：本题考查关税应纳税额的计算。

（1）购货佣金不计入关税的完税价格，与进口货物有关的特许权使用费要计入关税的完税价格，关税的完税价格包括货价、运费和保险费，运费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定，保险费无法确定的，按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费，故该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×（1 3‰）×20%=43.13（万元），选项C正确。

（2）如果特许权使用费没有计入关税的完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5-10 20）×（1 3‰）×20%=42.12（万元），得出错误选项A。

（3）如果没有计算保险费，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×20%=43（万元），得出错误选项B。

（4）如果将购货佣金也计入完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200 20）×（1 3‰）×20%=44.13（万元），得出错误选项D。

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解析：本题考查增值税不得抵扣进项税额行为的判断。

选项A错误，一般纳税人购进的一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

选项B正确，一般纳税人租入的固定资产、不动产，专用于简易计税办法计税项目、免税项目、集体福利和个人消费的，进项税额不可抵扣。

选项C正确，小规模纳税人不可以抵扣进项税。

选项D正确，一般纳税人购进的货物因违反法律法规，造成货物或者不动产被依法没收，属于非正常损失，不得抵扣进项税。

选项E正确，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

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解析：本题考查增值税视同销售的判定。

选项A属于将自产的货物作为抵偿，提供给其他单位或个体工商户，视同销售，不当选；

选项B和选项D属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售，不当选；

选项C属于单位或者个体工商户向公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务不属于视同销售，当选。

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解析：本题考查白酒消费税计税依据的相关规定。

选项A正确，自2009年8月1日起，对白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法；

选项B正确，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

选项C错误，进口的应税消费品的计税价格如需核定的，由海关核定；

选项D正确，白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；

选项E错误，纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

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解析：本题考查增值税起征点的规定。

对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税，选项A错误，选项B正确；

起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，选项C错误；

增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户，选项D错误。

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解析：本题考查增值税特殊销售方式下销售额的确定。

选项A错误，销售折扣又称现金折扣，折扣发生在销货之后，通常是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，折扣额不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额征收增值税。

选项B错误，只有金银首饰的以旧换新，以实际收到的价款作为销售额计算增值税，其他货物的以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

选项C正确，销售折让通常是指由于货物品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购买方未予退货状况下的价格折让。销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票，不得扣减销项税额或销售额。

选项D错误，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

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解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。

（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。

（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。

（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。

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解析：本题考查税法基本原则的具体含义。

税收合作信赖主义原则认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的，选项C正确。

选项A体现税收公平主义。选项B体现的是税收法定主义。选项D体现实质课税原则。选项ABD错误。

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解析：本题考查单用途商业预付卡增值税的规定。

选项A错误，售卡方销售单用途卡时，可按规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

选项B错误，售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。

选项C错误，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

选项D正确，售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。

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