A、1.47
B、1.5
C、2
D、4.5
答案：B
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）木质一次性筷子的属于消费税的征收范围，金属工艺筷子和竹制一次性筷子均不属于消费税的征收范围，不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何计算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。故该企业当月应缴纳消费税=30×5%=1.50（万元），选项B正确。
（2）如果没有将包装物的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30-0.6）×5%=1.47（万元），得出错误选项A。
（3）如果错误地将竹制一次性筷子的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 10）×5%=2（万元），得出错误选项C。
（4）如果错误地将金属工艺筷子和竹制一次性筷子的销售额都并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 50 10）×5%=4.5（万元），得出错误选项D。
A、1.47
B、1.5
C、2
D、4.5
答案：B
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）木质一次性筷子的属于消费税的征收范围，金属工艺筷子和竹制一次性筷子均不属于消费税的征收范围，不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何计算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。故该企业当月应缴纳消费税=30×5%=1.50（万元），选项B正确。
（2）如果没有将包装物的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30-0.6）×5%=1.47（万元），得出错误选项A。
（3）如果错误地将竹制一次性筷子的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 10）×5%=2（万元），得出错误选项C。
（4）如果错误地将金属工艺筷子和竹制一次性筷子的销售额都并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 50 10）×5%=4.5（万元），得出错误选项D。
A. 表明身份制度
B. 回避制度
C. 职能分离制度
D. 听证制度
E. 欠税管理制度
解析：本题考查税收程序法的主要制度。
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度（选项A正确）、
回避制度（选项B正确）、
职能分离制度（选项C正确）、
听证制度（选项D正确）、
时限制度。
A. 对用于出口的应税资源产品免征资源税
B. 对进口的应税产品不征收资源税
C. 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D. 油田范围内运输原油过程中用于加热的天然气免征资源税
E. 对于出口的资源税可进行退回
解析：本题考查资源税的征税规定。
选项AE错误，选项B正确。资源税规定仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，因此，进口资源产品不征收资源税（选项B正确）；相应的，对出口应税产品也不免征或是退还已纳资源税（选项AE错误）。
选项CD正确，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
A. 0
B. 2.60
C. 2.30
D. 2.80
解析：本题考查增值税视同销售销项税额的计算。
（1）单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的，不视同销售，故无偿为灾区提供的运输服务不需要计算销项税额，将购进的货物无偿赠送给他人的，需要视同销售计算销项税额，20万为不含税价格，适用13%的税率，该运输公司的销项税额=20×13%=2.60（万元），选项B正确。
（2）如果无偿赠送的物资也未视同销售计算销项税额，得出错误选项A。
（3）如果将20万元误认为成含税价，做了价税分离，该运输公司的销项税额=20÷（1 13%）×13%=2.30（万元），得出错误选项C。
（4）如果向灾区无偿提供的运输服务也视同销售计算销项税额，该运输公司的销项税额=2×（1 10%）×9% 20×13%=2.80（万元），得出错误选项D。
A. 6 000
B. 6 200
C. 6 600
D. 6 678
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。包装物押金和品牌使用费属于价外费用，应当进行价税分离。白酒单位换算：2吨=2 000千克=2 000×2斤=4 000斤。应纳的消费税=［20 000 （1 130 2 260）÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 600（元），选项C正确。
（2）如果没有将包装物押金和品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=20 000×20% 4 000×0.5=6 000（元），得出错误选项A。
（4）如果包装物押金和品牌使用费没有作价税分离，应纳的消费税=（20 000 1 130 2 260）×20% 4 000×0.5=6 678（元），得出错误选项D。
（3）如果没有将品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=［20 000 1 130÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 200（元），得出错误选项B。
A. 电信服务
B. 广播影视节目的播映
C. 信息系统服务
D. 无运输工具承运方式提供的国际运输服务
解析：本题考查增值税零税率的适用范围。
境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的服务适用零税率的有：
研发服务、
合同能源服务、
设计服务、
广播影视节目（作品）的制作和发行服务（选项B错误，不包括广播影视节目的播映）、
软件服务、
电路设计及测试服务、
信息系统服务（选项C正确）、
业务流程管理服务、
离岸服务外包、
转让技术。
选项A错误，不包括电信服务。选项D错误，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
A. 大气污染物
B. 噪声污染
C. 光污染
D. 固体废物
解析：本题考查环境保护税的征税对象。选项ABD正确，属于环境保护税规定的征税范围；选项C错误，光污染不在征收范围中。
A. 114.29
B. 119.05
C. 125
D. 214.29
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）纳税人转让取得（非自建）不动产，适用简易计税方法的，可以按照有关规定差额缴纳增值税，纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照下列公式计算增值税应纳税额：2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1 5%）×5%。该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）÷（1 5%）×5%=119.05（万元），选项B正确。
（2）如果公式运用错误，用作2016年5月1日以后缴纳契税的公式，该企业上述业务增值税应纳税额=［4 500÷（1 5%）-2 000］×5%=114.29（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有作价税分离，该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）×5%=125.00（万元），得出错误选项C。
（4）如果按照全额纳税，该企业上述业务增值税应纳税额=4 500÷（1 5%）×5%=214.29（万元），得出错误选项D。
A. 企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除
B. 某电商网站采取以旧换新方式销售手机，应按照其收取的新手机和旧手机的差价确定销售额
C. 某酒类销售企业销售白酒收取的包装物押金，应在押金收到时并入当期销售额一并计算增值税
D. 企业将货物交由他人代销不需要视同销售计算缴纳增值税
E. 贷款服务，以收取的全部利息扣除手续费后的余额为销售额
解析：本题考查增值税销售额的确定。
选项B错误，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；
选项D错误，将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物，都需要进行视同销售处理。
选项E错误，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
A. 1 440
B. 1 680
C. 2 160
D. 2 400
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）当月销售6万吨，以不含税收入24 000万元为计税依据缴纳资源税。自产资源税应税产品3万吨原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。1万吨原油用于加热的原油，免征资源税。综上当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3）×6%=2 160（万元），选项C正确。
（2）如果没有将加工成品油的3万吨视同销售并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000×6%=1 440（万元），得到错误选项A。
（3）如果没有将加工成品油的3万吨并入计税依据，而将加热的1万吨并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 1）×6%=1 680（万元），得到错误选项B。
（4）如果将加热的1万吨也并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3 1）×6%=2 400（万元），得到错误选项D。
A. 运抵我国输入地点起卸前的运费
B. 进口消费税
C. 进口关税
D. 应税车辆成交价
E. 进口增值税
解析：本题考查进口应税车辆计税依据的确定。选项ABCD正确，选项E错误。进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，运抵我国输入地点起卸前的运费要计入关税的完税价格。
