A、纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C、委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D、进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
答案：C
解析：本题考查消费税的纳税地点。
消费税纳税地点分以下几种情况：
（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（选项A错误）。
（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税（选项B错误）。
（3）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（选项C正确）。
（4）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（选项D错误）。
A、纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C、委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D、进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
答案：C
解析：本题考查消费税的纳税地点。
消费税纳税地点分以下几种情况：
（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（选项A错误）。
（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税（选项B错误）。
（3）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（选项C正确）。
（4）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（选项D错误）。
A. 有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B. 纳税人开采不同应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C. 原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D. 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定
解析：本题考查资源税的税率。
选项A错误，有色金属中选矿中的钨、钼、中重稀土采用的是固定比例税率。
选项B正确，纳税人开采不同应税产品的，应分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
选项C错误，原油和天然气都适用6%的比例税率。
选项D错误，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B. 纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，不允许退还增量留抵退税额
C. 纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退，先征后返（退）政策
D. 纳税人应当在符合条件的当月起，申请办理增量留抵退税
E. 纳税人从事大型民用客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可全部退还
解析：本题考查增值税留抵税额退税制度。
选项B错误，纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵退税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
选项D错误，纳税人应当在符合条件的次月起，在申报期内完成本期申报后，申请办理增量留抵退税。
A. 表明身份制度
B. 回避制度
C. 职能分离制度
D. 听证制度
E. 欠税管理制度
解析：本题考查税收程序法的主要制度。
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度（选项A正确）、
回避制度（选项B正确）、
职能分离制度（选项C正确）、
听证制度（选项D正确）、
时限制度。
A. 纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务
B. 某广告公司同时为客户提供的设计服务和装饰服务
C. 某家具城销售家具的同时提供送货上门服务
D. 某建材市场销售建材给A客户，为B客户提供装饰服务
解析：本题考查混合销售行为的辨析。
选项A错误，自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。
选项B错误，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，选项B只涉及服务，不涉及货物，选项D不是一项销售行为。
选项C正确，既是一项销售行为，又同时涉及货物和服务，属于混合销售。
A. 契税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析：本题考查土地增值税扣除项目中与转让房地产有关的税金的判定。
选项A错误，房地产开发企业转让新建房时，为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，不作为转让房地产有关的税金扣除。
选项BC错误，土地增值税的扣除项目中，不包括增值税和城镇土地使用税。
选项D正确，与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的印花税、城市维护建设税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。
A. 已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B. 已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
C. 减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D. 自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应从已纳税额中扣减10%计算退税额
解析：本题考查车辆购置税补税、退税的相关规定。选项ABC不当选。选项D当选，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
A. 0
B. 2.60
C. 2.30
D. 2.80
解析：本题考查增值税视同销售销项税额的计算。
（1）单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的，不视同销售，故无偿为灾区提供的运输服务不需要计算销项税额，将购进的货物无偿赠送给他人的，需要视同销售计算销项税额，20万为不含税价格，适用13%的税率，该运输公司的销项税额=20×13%=2.60（万元），选项B正确。
（2）如果无偿赠送的物资也未视同销售计算销项税额，得出错误选项A。
（3）如果将20万元误认为成含税价，做了价税分离，该运输公司的销项税额=20÷（1 13%）×13%=2.30（万元），得出错误选项C。
（4）如果向灾区无偿提供的运输服务也视同销售计算销项税额，该运输公司的销项税额=2×（1 10%）×9% 20×13%=2.80（万元），得出错误选项D。
A. 企业采取预收款方式销售成品油，2021年5月收到购货方的预付款，2021年6月发货，纳税义务发生时间为2021年6月
B. 企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2021年1月，实际收款为2021年2月，纳税义务发生时间为2021年2月
C. 某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2021年8月提货，2021年9月付款，纳税义务发生的时间为2021年9月
D. 企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2021年7月，办妥托收承付手续的日期为2021年9月，纳税义务发生时间为2021年9月
E. 企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2021年11月，实际收款日期为2021年12月，纳税义务发生时间为2021年11月
解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。
消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分为以下几种情况：
（1）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生的时间为：
①纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。选项B错误、选项E正确。
②纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，选项A正确。
③纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天，选项D正确。
④纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
（3）纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天，选项C错误，纳税义务发生时间为2021年8月。
（4）纳税人进口应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天
A. 7 210.00
B. 7 210.10
C. 7 213.50
D. 7 213.60
解析：本题考查房地产开发企业转让新建项目时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额。
（1）取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，按国家统一规定交纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家同意规定交纳的有关过户，登记手续费。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=地价款 契税 登记费=7 000 210 0.1=7 210.1（万元），选项B正确。
（2）如果没有将登记费0.1万元计算在内，会得出错误选项A。
（3）如果没有将登记费0.1万元计算在内，而将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项C。
（4）如果将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项D。
A. 销售折扣方式下可以按折扣后的销售额征收增值税
B. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以实际收到的价款作为销售额计算缴纳增值税
C. 销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除
D. 还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
解析：本题考查增值税特殊销售方式下销售额的确定。
选项A错误，销售折扣又称现金折扣，折扣发生在销货之后，通常是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，折扣额不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额征收增值税。
选项B错误，只有金银首饰的以旧换新，以实际收到的价款作为销售额计算增值税，其他货物的以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
选项C正确，销售折让通常是指由于货物品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购买方未予退货状况下的价格折让。销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票，不得扣减销项税额或销售额。
选项D错误，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
