A、航空煤油
B、人造宝石制作的首饰
C、变压器油
D、气缸容量150毫升的摩托车
E、未经涂饰的素板
答案：ABE
解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确，航空煤油属于成品油的征收范围。
选项B正确，以人造宝石制作的首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围。
选项C错误，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
选项D错误，摩托车的征收范围包括气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车，气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。
选项E正确，未经涂饰的素板属于实木地板的征税范围。
A、航空煤油
B、人造宝石制作的首饰
C、变压器油
D、气缸容量150毫升的摩托车
E、未经涂饰的素板
答案：ABE
解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确，航空煤油属于成品油的征收范围。
选项B正确，以人造宝石制作的首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围。
选项C错误，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
选项D错误，摩托车的征收范围包括气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车，气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。
选项E正确，未经涂饰的素板属于实木地板的征税范围。
A. 纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务
B. 某广告公司同时为客户提供的设计服务和装饰服务
C. 某家具城销售家具的同时提供送货上门服务
D. 某建材市场销售建材给A客户，为B客户提供装饰服务
解析：本题考查混合销售行为的辨析。
选项A错误，自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。
选项B错误，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，选项B只涉及服务，不涉及货物，选项D不是一项销售行为。
选项C正确，既是一项销售行为，又同时涉及货物和服务，属于混合销售。
A. 丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%
B. 乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C. 甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D. 丁公司于2018年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截至2021年3月底仍未销售完毕
E. 戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
解析：本题考查土地增值税的清算条件。
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C正确）；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B正确）；
（3）直接转让土地使用权的。选项AE错误，不属于应进行土地增值税清算的情形，也未达到税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算的条件：竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或者自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算；选项D错误，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算。综上，本题应选选项BC。提示：区分土地增值税的清算条件中“应进行清算”和“主管税务机关可要求纳税人进行清算”的情况。
A. 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B. 超市将购进的食用油发给员工
C. 汽车厂将自产的汽车分配给股东
D. 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E. 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
解析：本题考查增值税视同销售行为的辨析。
选项A错误，选项D正确，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
选项B错误，将购进的货物用于集体福利不需要视同销售。
选项C正确，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者都需要视同销售。选项E正确，将自产、委托加工或购进货物无偿赠送给其他单位或者个人，都需要视同销售。
A. 通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权调整，体现的是税收公平主义
B. 税收公平主义强调，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但是可以给予特别优惠
C. 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
D. 只要纳税人和税务机关就减免税、退补税和延期纳税等问题达成一致，就不违反税收法律主义
解析：本题考查税法基本原则的具体含义。
通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权调整，体现的是实质课税原则，选项A错误。
税收公平主义强调，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，选项B错误。
纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减免、退补税收及延期纳税的权力，即使征纳双方就此达成一致也是违法的，选项D错误。
故本题选项C正确。
A. 契税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析：本题考查土地增值税扣除项目中与转让房地产有关的税金的判定。
选项A错误，房地产开发企业转让新建房时，为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，不作为转让房地产有关的税金扣除。
选项BC错误，土地增值税的扣除项目中，不包括增值税和城镇土地使用税。
选项D正确，与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的印花税、城市维护建设税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。
A. 7 210.00
B. 7 210.10
C. 7 213.50
D. 7 213.60
解析：本题考查房地产开发企业转让新建项目时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额。
（1）取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，按国家统一规定交纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家同意规定交纳的有关过户，登记手续费。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=地价款 契税 登记费=7 000 210 0.1=7 210.1（万元），选项B正确。
（2）如果没有将登记费0.1万元计算在内，会得出错误选项A。
（3）如果没有将登记费0.1万元计算在内，而将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项C。
（4）如果将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项D。
A. 售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B. 售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C. 持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
D. 售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
解析：本题考查单用途商业预付卡增值税的规定。
选项A错误，售卡方销售单用途卡时，可按规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
选项B错误，售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。
选项C错误，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
选项D正确，售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。
A. 0
B. 29.64
C. 1.56
D. 1.8
解析：本题考查车辆购置税应纳税额的计算。
（1）车辆购置税对“取得”并“自用”的行为征税，销售的小汽车，由购买方缴纳车购税；抵债的小汽车，由债权人缴纳车购税；留作自用的小汽车，才需要4S店缴纳车购税，4S店属于购买自用，计税依据为纳税人实际支付的全部价款，不含增值税。所以发票注明金额作为计税依据。应纳的车辆购置税=15.6×10%=1.56（万元），选项C正确。
（2）如果对于自用的一辆没有考虑纳税义务，会得出错误选项A。
（3）如果误将抵债的18辆也并入计税依据，会得出错误选项B。
（4）如果以对外售价18万元作为计税依据，会得出错误选项D。
A. 烟草公司应在7月17日前申报缴纳烟叶税
B. 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C. 烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月18日
E. 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.2万元
解析：本题考查烟叶税的征收管理和应纳税额的计算。
选项A错误，烟叶税按月计征，在纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款，所以应于7月15日前申报缴纳烟叶税；
选项B正确，选项E错误，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴；其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，应该缴纳的烟叶税金额=80×（1 10%）×20%=17.6（万元）；
选项C正确，纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报纳税；
选项D错误，收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（6月17日）。
A. 应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B. 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C. 应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D. 应税噪声按照实际测量的分贝数确定
解析：本题考查环境保护税的计税依据。选项ABC均正确。选项D错误，应税噪声计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。
