下列业务中，既征收增值税，又征收消费税的有（    ）。

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

（1）纳税人转让取得（非自建）不动产，适用简易计税方法的，可以按照有关规定差额缴纳增值税，纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照下列公式计算增值税应纳税额：2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1 5%）×5%。该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）÷（1 5%）×5%=119.05（万元），选项B正确。

（2）如果公式运用错误，用作2016年5月1日以后缴纳契税的公式，该企业上述业务增值税应纳税额=［4 500÷（1 5%）-2 000］×5%=114.29（万元），得出错误选项A。

（3）如果没有作价税分离，该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）×5%=125.00（万元），得出错误选项C。

（4）如果按照全额纳税，该企业上述业务增值税应纳税额=4 500÷（1 5%）×5%=214.29（万元），得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-c410-c07f-52a228da6013.html

点击查看答案

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。

（1）啤酒以每吨出厂价的高低作为划分标准，分为甲类和乙类。每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元不含增值税）以上是甲类啤酒，以下为乙类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。首先判断啤酒的分类：鲜啤酒每吨出厂价=［29 000 （2 000-500）÷（1 13%）］÷10=3 032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=［（13 800 750）÷（1 13%）］÷5=2 575.22（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250 5×220=3 600（元），选项C正确。

（2）如果错误地认为无醇啤酒无需缴纳消费税，甲厂当月应缴纳消费税=10×250=2 500（元），得出错误选项A。

（3）如果全部判断为乙类啤酒，按照220元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×220=3 300（元），得出错误选项B。

（4）如果全部判断为甲类啤酒，按照250元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×250=3 750（元），得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-c7a8-c07f-52a228da6011.html

点击查看答案

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。

（1）征收消费税的高档手表，是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的手表。A款手表每只不含税售价=360÷300=1.2（万元），属于应税消费品。B款手表每只不含税售价=80÷500=0.16（万元），不属于消费税的征税范围，无需缴纳消费税。手表配件不属于消费税的征税范围，不征收消费税。故该厂本月应缴纳消费税=360×20%=72（万元），选项B正确。

（2）如果以B款手表的不含税收入80万元和手表配件的不含税收入1.2万元作为计税依据计算应纳税额，该厂本月应缴纳消费税=（80 1.2）×20%=16.24（万元），得出错误选项A。

（3）如果将手表配件的不含税收入1.2万元并入计税依据计算缴纳消费税，该厂本应缴纳消费税=（360 1.2）×20%=72.24（万元），得出错误选项C。

（4）如果以A款手表的不含税收入360万元和B款手表的不含税收入80万元作为计税依据，该厂本月应缴纳消费税=（360 80）×20%=88（万元），得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-c7a8-c07f-52a228da6008.html

点击查看答案

解析：本题考查金融服务增值税的税收优惠。

选项B错误，保险公司开展的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。

选项C错误，被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务，免征增值税，但是，除另有规定外，被撤销金融机构所属、附属企业，不享受被撤销金融机构增值税免税政策。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-cbe0-c07f-52a228da6004.html

点击查看答案

解析：本题考查不同应税行为下车辆购置税计税依据的判定。

国内购置载货汽车的计税依据为不含增值税的价款和价外费用75万，选项AC错误。

进口车辆的计税依据=关税完税价格 关税 消费税，由于进口的是载货汽车，不是消费税应税范围，所以不包含消费税，选项B正确。

纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，选项D错误。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7c4c-94c0-c07f-52a228da6004.html

点击查看答案

解析：本题考查税收立法权的主要依据。在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，选项B正确。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6837-d580-c07f-52a228da6003.html

点击查看答案

解析：本题考查增值税征税范围的辨析。选项ABC正确，属于有形动产租赁服务；选项DE错误，远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。提示：融资性售后回租属于“金融服务—贷款服务”

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-cbe0-c07f-52a228da6006.html

点击查看答案

解析：本题考查资源税的计征方式。资源税法规定，对大部分资源应税产品实行从价计征，部分应税产品从量计征，从量计征的应税产品有：地热、石灰岩（选项D正确）、其他粘土、砂石（选项E正确）、矿泉水（选项B正确）、天然卤水六个。选项AC错误，只能从价计征。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7985-79c8-c07f-52a228da6006.html

点击查看答案

解析：本题考查消费税的纳税义务人。

在境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人是消费税的纳税人（选项ACD不当选）；消费税的委托加工业务，委托加工的应税消费品，委托方为消费税纳税人，其应纳消费税由受托方（受托方为个人除外）在向委托方交货时代收代缴税款，选项B受托方是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人，当选。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-c7a8-c07f-52a228da6001.html

点击查看答案

解析：本题考查代扣代缴增值税应纳税额的计算。

（1）境外单位为境内单位提供服务，因在境内无机构缴纳增值税，境内单位应代扣代缴。应扣缴税额=接收方支付的价款÷（1 税率）×税率应扣缴增值税=10 300÷（1 6%）×6%=583.02（元），选择C正确。

（2）如果判断为境外所得，不征收增值税，得出错误选项A。

（3）如果按照征收率计算代扣代缴税额，应扣缴税额=10 300÷（1 3%）×3%=300.00（元），得出错误选项B。

（4）如果没有作价税分离，应扣缴增值税=10 300×6%=618.00（元），得出错误选项D。提示：境外单位或者个人在境内发生应税行为，无论购买方是一般纳税人还是小规模纳税人，都要用税率计算应纳增值税额，不能用征收率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-c7f8-c07f-52a228da6008.html

点击查看答案