A、生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应在城建税的计税依据中扣除
B、城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C、增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D、期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除
答案：B
解析：本题考查城市维护建设税的减免规定。
选项A错误，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
选项B正确，城市维护建设税为附加税，原则上不单独规定减免税。
选项C错误，对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。
选项D错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
A、生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应在城建税的计税依据中扣除
B、城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C、增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D、期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除
答案：B
解析：本题考查城市维护建设税的减免规定。
选项A错误，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
选项B正确，城市维护建设税为附加税，原则上不单独规定减免税。
选项C错误，对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。
选项D错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
A. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B. 依法设立的城乡污水集中处理不超过国家和地方规定的排放标准的
C. 规模化养殖利用其污染排放口排放应税污染物的
D. 依法设立的生活垃圾焚烧发电厂属于生活垃圾集中处理场所，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
E. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过国家和地方规定的排放标准的
解析：本题考查环境保护税的税收优惠。符合环境保护税免征规定如下：
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的（选项C错误）；
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；
（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，属于生活垃圾集中处理场所，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的，依法予以免征环境保护税（选项BD正确）；选项E错误，依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免征，超过排放标准的照常征收。
（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（选项A正确）；
（5）国务院批准免税的其他情形（由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案）。
A. 卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收
B. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税
C. 白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格
D. 白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税
E. 白酒包装物押金在收取时计入计税销售额计征消费税
解析：本题考查卷烟和白酒消费税的计税依据。
选项A错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
选项B错误，卷烟的征收范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟；
选项C正确，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格；
选项D正确，品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；
选项E正确，除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。
A. 0
B. 50
C. 60
D. 70
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。该汽车制造厂应缴纳消费税=20×70×5%=70（万元），选项D正确。
（2）如果没有视同销售计算缴纳消费税，会得出错误选项A。
（3）如果以双方确认价格1 000万作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=1 000×5%=50（万元），得出错误选项B。
（4）如果以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=20×（50 60 70）÷3×5%=60（万元），得出错误选项C。
提示：与增值税的计算区分，增值税视同销售中销售额的确定，应以同类商品的“平均”销售价格作为计税依据。
A. 调味料酒
B. 宝石坯
C. 卫星通讯车
D. 鞭炮引线
解析：本题考查消费税征税范围。
宝石坯属于贵重首饰及珠宝玉石税目征税范围，选项B正确。
提示：常见的不征收消费税的项目：调味料酒（选项A）、体育用的发令纸、鞭炮引线（选项D）、电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、企业用购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车（选项C）等。
A. 环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B. 纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
C. 环境保护税按月申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳
D. 纳税人按次申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
解析：本题考查环境保护税的征收管理。选项B错误，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。选项C错误，环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳。选项D错误，纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
A. 如果受托方没有按规定代收代缴消费税，由受托方补缴税款
B. 委托加工的应税消费品的计税依据为委托方同类消费品的销售价格
C. 受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税
D. 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品按照委托加工应税消费品处理
E. 委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
解析：本题考查委托加工应税消费品的税务处理。
选项A错误，如果受托方没有按规定代收代缴消费税，则由委托方补缴税款。
选项B错误，委托加工的应税消费品的计税依据为受托方同类消费品的销售价格。
选项C正确，委托加工的应税消费品直接出售，是指委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售，如果以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
选项D错误，委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，对于受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由是受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。选项E正确，纳税人委托个人（含个体工商户）加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
A. 已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B. 已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
C. 减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D. 自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应从已纳税额中扣减10%计算退税额
解析：本题考查车辆购置税补税、退税的相关规定。选项ABC不当选。选项D当选，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
A. 销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B. 销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C. 销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D. 销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
解析：本题考查消费税关于包装物押金的处理选项A错误，选项B正确，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
选项CD错误，啤酒、黄酒从量计征消费税，所以啤酒黄酒的包装物押金无需并入计税依据计征消费税。
提示：企业收到除酒类产品企业收取的押金，如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金收取时不并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
A. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上
D. 第6个月增量留抵税额不低于50万元
E. 纳税信用等级为A级或B级
解析：本题考查增值税增量留抵退税的条件辨析。
自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
（1）增量留抵税额大于零（选项D错误）；
（2）纳税信用等级为A级或者B级（选项E正确）；
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形（选项B正确）；
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次以上（选项C错误）；
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（选项A正确）。
A. 立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事前解释
B. 行政解释是国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释，可以直接作为判案依据
C. 最高人民法院作出的审判解释、最高人民检察院作出的检察解释可以作为判案依据
D. 字面解释是指对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
解析：本题考查税法解释的具体含义和相关规定。
立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事后解释，选项A错误。
行政解释不得直接作为判案依据，选项B错误。
字面解释是指严格依税法条文的字面含义进行解释，不扩大也不缩小，选项D错误。
故本题选项C正确。
