A、增值税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、地方教育附加
E、消费税
答案：BCD
解析：本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（“进口不征”），对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“出口不退”），教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A、增值税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、地方教育附加
E、消费税
答案：BCD
解析：本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（“进口不征”），对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“出口不退”），教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A. 商业银行
B. 财务公司
C. 信托投资公司
D. 保险公司
E. 信用社
解析：本题考查增值税的纳税期限。选项ABCE正确，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。选项D错误，以1个季度为纳税期的不包括保险公司。
A. 一氧化碳属于大气污染物
B. 煤矸石属于固体废物
C. 石棉尘属于大气污染物
D. 建筑施工噪声属于噪声污染
E. 城市洗车行业排放污水属于水污染物
解析：本题考查环境保护税的税目。选项D错误，目前只对工业企业产生的噪声超标情况征收环境保护税。选项E错误，城市洗车行业排放污水不属于环境保护税法征税范围中的水污染物。
A. 15
B. 22.5
C. 24
D. 16
解析：本题考查增值税加计抵减额的计算。
（1）自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。酒店属于生活服务业企业，适用此政策。当期可计提加计抵减额=150×15%=22.5（万元）。选项B正确。
（2）如果加计比例判断错误，按当期可抵扣进项税额加计10%来计提加计抵减额。当期可计提加计抵减额=150×10%=15.00（万元），得出错误选项A。
（3）如果计提基数判断错误，以当期可抵扣进项税额加上上期留抵进项税额作为计提加计抵减额的基数。当期可计提加计抵减额=（150 10）×15%=24.00（万元），得出错误选项C。
（4）如果基数和比例都判断错误，当期可计提加计抵减额=（150 10）×10%=16.00（万元），得出错误选项D。
A. 餐饮服务
B. 湿租业务
C. 贷款服务
D. 旅游服务
E. 不动产经营租赁服务
解析：本题考查增值税加计抵减政策的适用范围。选项ADE正确，享受加计抵减政策的纳税人为生产、生活性服务业的纳税人，具体包括提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，餐饮服务与旅游服务属于生活服务，不动产经营租赁属于现代服务，均享受加计扣除。选项BC错误，航空运输的湿租服务属于交通运输服务，贷款服务属于金融服务，不属于加计抵扣的范围。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C. 提供项目扣除金额不实的
D. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
解析：本题考查按房地产的评估价格计算征收土地增值税的情形。
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的（选项B正确）；
（2）提供扣除项目金额不实的（选项C正确）；
（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（选项E正确）。选项AD错误，属于核定征收土地增值税的情形。
A. 中小学的学生教科书，在出版环节执行增值税100％先征后退的政策
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C. 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D. 飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E. 蔬菜批发商批发零售蔬菜取得的收入免征增值税
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A正确，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，执行增值税100%先征后返政策。
选项B错误，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
选项C正确，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
选项E正确，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
A. 高档手表的生产销售环节
B. 卷烟的零售环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 鞭炮焰火的批发环节
E. 超豪华小汽车的零售环节
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征税环节的判断。选项A正确，高档手表在生产环节（及委托加工、进口）征收消费税。选项B错误，卷烟在生产（及委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。选项C错误，珍珠饰品在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D错误，鞭炮、焰火在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E正确，超豪华小汽车在生产（及委托加工、进口）和零售环节征收消费税。
A. 0
B. 300
C. 583.02
D. 618
解析：本题考查代扣代缴增值税应纳税额的计算。
（1）境外单位为境内单位提供服务，因在境内无机构缴纳增值税，境内单位应代扣代缴。应扣缴税额=接收方支付的价款÷（1 税率）×税率应扣缴增值税=10 300÷（1 6%）×6%=583.02（元），选择C正确。
（2）如果判断为境外所得，不征收增值税，得出错误选项A。
（3）如果按照征收率计算代扣代缴税额，应扣缴税额=10 300÷（1 3%）×3%=300.00（元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，应扣缴增值税=10 300×6%=618.00（元），得出错误选项D。提示：境外单位或者个人在境内发生应税行为，无论购买方是一般纳税人还是小规模纳税人，都要用税率计算应纳增值税额，不能用征收率。
A. 4 000
B. 4 400
C. 4 800
D. 5 000
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒。每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元，不含增值税）以上的啤酒为甲类啤酒；每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（不含增值税）以下的啤酒为乙类啤酒。其中包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。该酒厂销售的啤酒每吨出厂价=（57 400 3 500-500）÷20=3 020（元）＞3 000元，为甲类啤酒。故该厂当月应缴纳的消费税=20×250=5 000（元），选项D正确。
（2）如果判断成乙类啤酒，该厂当月应缴纳的消费税=20×220=4 400（元），得出错误选项B。
A. 房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入
B. 房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入
C. 营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入
D. 对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入
解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。
选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。
选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。
