关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（    ）。

解析：本题考查税法基本原则的具体含义。

税收合作信赖主义原则认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的，选项C正确。

选项A体现税收公平主义。选项B体现的是税收法定主义。选项D体现实质课税原则。选项ABD错误。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6837-d198-c07f-52a228da6002.html

点击查看答案

解析：本题考查车辆购置税应退税额的计算。

（1）纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。石某使用车辆仅满1年，应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）=19 293.10×（1-1×10%）=17 363.79（元），选项B正确。

（2）如果按照使用2年来退税，应退税额=19 293.10×（1-2×10%）=15 434.48（元），得出错误选项A。

（3）如果按照使用1.5年来退税，应退税额=19 293.10×（1-1.5×10%）=16 399.14（元），得出错误选项B。

（4）如果按照已纳税额全额退税，会得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7c4c-94c0-c07f-52a228da6007.html

点击查看答案

解析：本题考查混合销售和兼营的辨析。

增值税混合销售行为有两个标准：首先，销售行为必须是同一项，其次，必须同时涉及货物与服务。

选项A正确，销售车床为销售货物，配套使用培训服务为一项服务，二者属于同一项销售行为，属于增值税混合销售。

选项B错误，该行为只涉及货物。

选项C正确，属于同一项销售行为（即销售办公设备）中既存在销售货物，又涉及提供送货服务。

选项D错误，只涉及服务。

选项E错误，健身房提供健身场所，与销售减肥药，并不在同一项销售行为中。去健身房的顾客可以不购买减肥药，购买减肥药的顾客也不必然去健身房健身。提示：混合销售从主业计征增值税，兼营销售分别核算，分别适用税率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-cbe0-c07f-52a228da6000.html

点击查看答案

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。

（1）委托方将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按照销售额申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时，可以按当期生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。甲企业当月应缴纳消费税=（33×4%-4×30%） （80×4%-4×50%）=1.32（万元），选项C正确。

（2）如果判断为无需纳税，会得出错误选项A。

（3）如果将对外出售的30%判断为无需纳税，甲企业当月应缴纳消费税=80×4%-4×50%=1.20（万元），得出错误选项B。

（4）如果对外销售的30%没有扣除已纳税款，甲企业当月应缴纳消费税=33×4% （80×4%-4×50%）=2.52（万元），得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-c7a8-c07f-52a228da6010.html

点击查看答案

解析：本题考查资源税的计征方式。资源税法规定，对大部分资源应税产品实行从价计征，部分应税产品从量计征，从量计征的应税产品有：地热、石灰岩（选项D正确）、其他粘土、砂石（选项E正确）、矿泉水（选项B正确）、天然卤水六个。选项AC错误，只能从价计征。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7985-79c8-c07f-52a228da6006.html

点击查看答案

解析：本题考查城市维护建设税的减免规定。

选项A错误，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

选项B正确，城市维护建设税为附加税，原则上不单独规定减免税。

选项C错误，对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。

选项D错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7271-8a50-c07f-52a228da6002.html

点击查看答案

解析：本题考查出口环节增值税免抵退税的计算。

第一步：梳理内销业务内销业务的销项税额=800×13%=104（万元），全部进项税额598万元。

第二步：剔税当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×（出口货物适用税率-出口退税率）=2 000×（13%-10%）=60（万元）。

第三步：抵税当期应纳税额=内销销项税额-（全部进项税额-第二步中的不得免征和抵扣税额）=104-（598-60）=-434（万元）。

第四步：算尺度当期免抵退税额=出口货物离岸价×退税率=2 000×10%=200（万元）。

第五步：算退税200＜434，故应退税200万元，选项D正确。选项A是留抵税额，选项B是应纳税额，选项C是当期全部进项，故选项ABC均错误。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-c7f8-c07f-52a228da600f.html

点击查看答案

解析：本题考查增值税零税率的适用范围。

境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的服务适用零税率的有：

研发服务、

合同能源服务、

设计服务、

广播影视节目（作品）的制作和发行服务（选项B错误，不包括广播影视节目的播映）、

软件服务、

电路设计及测试服务、

信息系统服务（选项C正确）、

业务流程管理服务、

离岸服务外包、

转让技术。

选项A错误，不包括电信服务。选项D错误，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-c028-c07f-52a228da600a.html

点击查看答案

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。

（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。

（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。

（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-c7f8-c07f-52a228da6000.html

点击查看答案

解析：本题考查车辆购置税的纳税义务人。选项ABDE正确，选项C错误。在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，需要缴纳车辆购置税，五个选项中的车辆均属于应税车辆，但是购置是指：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。其他方式包括投资和抵债，不包括租赁。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7c4c-98a8-c07f-52a228da6006.html

点击查看答案