A、75 141.99
B、76 196.16
C、75 719.97
D、80 000.00
答案：C
解析：本题考查土地增值税清算时应税收入的计算。
（1）土地增值税清算时以取得的不含增值税收入确认收入，需分别计算转让两项目应缴纳的增值税，将含税收入还原为不含税收入。①A项目选择简易计征，适用征收率5%，以销售额全额计征增值税，应纳增值税=50 000÷（1 5%）×5%=2 380.95（万元），转让A项目不含税收入=50 000-2 380.95=47 619.05（万元）；②B项目适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。应缴纳增值税=（30 000-7 000）÷（1 9%）×9%=1 899.08（万元），转让B项目不含税收入=30 000-1 899.08=28 100.92（万元）。综上，两项目共确认收入=47 619.05 28 100.92=75 719.97（万元），选项C正确。
（2）如果B项目计算增值税时没有扣除地价款，转让B项目不含税收入=30 000÷（1 9%）=27 522.94，两项目共确认收入=47 619.05 27 522.94=75 141.99，得出错误选项A。
（3）如果A项目计算增值税时扣除了地价款，转让A项目不含税收入=50 000-（50 000-10 000）÷（1 5%）×5%=48 095.24（万元）；两项目共确认收入=48 095.24 28 100.92=76 196.16（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，会得出错误选项D
A、75 141.99
B、76 196.16
C、75 719.97
D、80 000.00
答案：C
解析：本题考查土地增值税清算时应税收入的计算。
（1）土地增值税清算时以取得的不含增值税收入确认收入，需分别计算转让两项目应缴纳的增值税，将含税收入还原为不含税收入。①A项目选择简易计征，适用征收率5%，以销售额全额计征增值税，应纳增值税=50 000÷（1 5%）×5%=2 380.95（万元），转让A项目不含税收入=50 000-2 380.95=47 619.05（万元）；②B项目适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。应缴纳增值税=（30 000-7 000）÷（1 9%）×9%=1 899.08（万元），转让B项目不含税收入=30 000-1 899.08=28 100.92（万元）。综上，两项目共确认收入=47 619.05 28 100.92=75 719.97（万元），选项C正确。
（2）如果B项目计算增值税时没有扣除地价款，转让B项目不含税收入=30 000÷（1 9%）=27 522.94，两项目共确认收入=47 619.05 27 522.94=75 141.99，得出错误选项A。
（3）如果A项目计算增值税时扣除了地价款，转让A项目不含税收入=50 000-（50 000-10 000）÷（1 5%）×5%=48 095.24（万元）；两项目共确认收入=48 095.24 28 100.92=76 196.16（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，会得出错误选项D
A. 旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C. 劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D. 航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
解析：本题考查增值税差额征税项目销售额的确定。
选项A错误，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；
选项B错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；
选项C错误，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，也可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为5%。
选项D正确，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
A. 电子商务交易平台企业
B. 电子商务企业
C. 物流企业
D. 生产企业
解析：本题考查消费税的扣缴义务人。跨境电子商务零售进口商品按照货物征收进口环节消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业，电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人，选项D当选。
A. 学生勤工俭学
B. 殡葬服务
C. 福利彩票、体育彩票的销售收入
D. 社会团体收取的会费
E. 幼儿园收取的赞助费
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项ABD正确，均免征增值税。
选项C错误，福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税，销售收入应缴纳增值税。选项E错误，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务收取的保育费和教育费免征增值税；与幼儿园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。
A. 车辆购置税实行比例税率
B. 外国公民在中国境内购置车辆免税
C. 车辆购置税属于直接税范畴
D. 受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
解析：本题考查车辆购置税税法要素的相关规定。
选项A不当选，我国的车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。
选项B当选，车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。除另有规定外，外国公民在中国境内购置车辆也应缴纳车购税。
选项C不当选，车辆购置税的纳税人和负税人一致，为直接税。
选项D不当选，车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，其中包括受赠使用。
A. 18.9
B. 19.1
C. 23.3
D. 27.3
解析：本题考查增值税销项税额的计算。
（1）提供汽车租赁服务，按照现代服务中有形动产租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；提供汽车车身广告位出租服务，按照经营租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；出租不动产，按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用税率9%。该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60）×13% 100×9%=23.30（万元）。选项C正确。
（2）如果税率适用错误，全部按照9%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×9%=18.90（万元），得出错误选项A。
（3）如果征税范围判断错误，将车身广告位出租判断为广告服务，适用6%税率，该企业当月上述业务增值税销项税额=50×13% 60×6% 100×9%=19.10（万元），得出错误选项B。
（4）如果税率适用错误，全部按照13%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×13%=27.30（万元），得出错误选项D。
A. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，由进口货物的纳税人向进境地海关申报
B. 出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时之前，由出口货物的纳税人向出境地海关申报
C. 纳税义务人应自海关填发税款缴款书次日起15日内向指定银行缴纳税款
D. 纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳，延长期限不能超过6个月
E. 海关发现多征税款的，应当立即退还
解析：本题考查关税的征收管理。选项A错误，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税人向进境地海关申报。选项C错误，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。
A. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
解析：本题考查税法适用原则的具体含义。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，体现“新法与旧法的效力关系”的是新法优于旧法原则，选项A错误。
新法优于旧法原则的适用，以新法“生效实施”为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力，选项B错误。
实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力，体现了程序从新原则，选项D错误。故本题选项C正确。
A. 航空运输的干租业务
B. 有形动产经营性租赁
C. 有形动产融资租赁
D. 远洋运输的期租业务
E. 水路运输的程租业务
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。选项ABC正确，属于有形动产租赁服务；选项DE错误，远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。提示：融资性售后回租属于“金融服务—贷款服务”
A. 个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C. 英国驻华领事馆购买自用车辆
D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆
E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。选项BE正确，应照章缴纳车辆购置税，无车辆购置税优惠政策。选项ACD均免征车辆购置税。
A. 税法是税收根本职能得以实现的法律保障
B. 税法具有预测作用
C. 税法是监督管理经济活动的有力武器
D. 税法是正确处理税收分配关系的法律依据
E. 税法可以指引人们的行为
解析：本题考查税法的经济作用。
税法的经济作用体现在：
（1）税法是税收根本职能得以实现的法律保障（选项A正确）。
（2）税法是正确处理税收分配关系的法律依据（选项D正确）。
（3）税法是国家调控宏观经济的重要手段。
（4）税法是监督管理经济活动的有力武器（选项C正确）。
（5）税法是维护国家权益的重要手段。选项BE体现的是税法的规范作用。
故本题选项ACD正确。
