转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（    ）。

解析：本题考查听证制度。

行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：

（1）较大数额罚款；（选项A正确）

（2）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（选项B正确）

（3）降低资质等级、吊销许可证件；（选项C错误，选项D正确）

（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（选项E正确）

（5）其他较重的行政处罚；

（6）法律、法规、规章规定的其他情形。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6837-d580-c07f-52a228da600d.html

点击查看答案

解析：本题考查一般纳税人可以选择简易计税方法应税行为的判定。

选项A错误，一般纳税人提供的非学历教育服务、教育辅助服务可以选择简易计税方法，提供的学历教育服务可以适用免税政策。

选项B错误，县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。

选项D错误，一般纳税人提供的税务咨询服务不能选择简易计税方法。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-c028-c07f-52a228da600b.html

点击查看答案

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。

（1）委托方将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按照销售额申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时，可以按当期生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。甲企业当月应缴纳消费税=（33×4%-4×30%） （80×4%-4×50%）=1.32（万元），选项C正确。

（2）如果判断为无需纳税，会得出错误选项A。

（3）如果将对外出售的30%判断为无需纳税，甲企业当月应缴纳消费税=80×4%-4×50%=1.20（万元），得出错误选项B。

（4）如果对外销售的30%没有扣除已纳税款，甲企业当月应缴纳消费税=33×4% （80×4%-4×50%）=2.52（万元），得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-c7a8-c07f-52a228da6010.html

点击查看答案

解析：本题考查委托加工应税消费品的税务处理。

选项A错误，如果受托方没有按规定代收代缴消费税，则由委托方补缴税款。

选项B错误，委托加工的应税消费品的计税依据为受托方同类消费品的销售价格。

选项C正确，委托加工的应税消费品直接出售，是指委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售，如果以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

选项D错误，委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，对于受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由是受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。选项E正确，纳税人委托个人（含个体工商户）加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-cb90-c07f-52a228da600d.html

点击查看答案

解析：本题考查环境保护税的纳税地点。选项B错误，水污染物的纳税地点应为排放口所在地。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-803a-9000-c07f-52a228da6007.html

点击查看答案

解析：本题考查土地增值税的税收优惠。

选项A正确，对个人销售住房暂免征收土地增值税，个人销售商铺没有税收优惠，需要按照规定交纳土地增值税；

选项B错误，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税暂不征收。

选项C错误，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；

选项D错误，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免征土地增值税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-75e6-7560-c07f-52a228da6003.html

点击查看答案

解析：本题考查减免税的基本形式。

税额式减免主要包括全部免征、减半征收（选项B正确）、

核定减免率（选项C正确）、

抵免税额（选项D正确）

以及另定减征税额等。选项AE属于税基式减免的形式。

故本题选项BCD正确。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6837-d580-c07f-52a228da6008.html

点击查看答案

解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的纳税义务人和应纳税费的计算。

（1）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。乙厂委托加工的应税消费品，按照受托方甲厂的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。该题甲厂无同类消费品的销售价格，应按组成计税价格进行计算。由受托方代收消费税的单位和个人，受托方应同时按受托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，计税依据为代收代缴的消费税。甲厂位于某县，适用城市维护建设税税率为5%，应代收代缴的城市维护建设税=（30 2）×10 000÷（1-30%）×30%×5%=6 857.14（元），选项B正确。

（2）如果税率适用错误，用7%的税率计算城市维护建设税，应代收代缴的城市维护建设税=（30 2）×10 000÷（1-30%）×30%×7%=9 600.00（元），得出错误选项C。

（3）地方教育附加比率为2%，应代收代缴的城市维护建设税=（30 2）×10 000÷（1-30%）×30%×2%=2 742.86（元），选项A正确。

（4）此外，甲厂提供加工劳务，应就收到的加工费缴纳增值税，并就缴纳的增值税按甲厂所在地适用税率相应缴纳附加税，应缴纳城市维护建设税=2×10 000×13%×5%=130（元），选项E正确。

（5）如果税率适用错误，用7%的税率计算城市维护建设税，应缴纳城市维护建设税=2×10 000×13%×7%=182（元），得出错误选项D。

提示：

①切勿混淆委托加工组成计算公式：（材料成本 加工费）÷（1-消费税税率）与视同销售的组成计税公式计算公式为：组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率）。

②确定城市维护建设税税率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-7271-8a50-c07f-52a228da6003.html

点击查看答案

解析：本题考查混合销售和兼营的辨析。

增值税混合销售行为有两个标准：首先，销售行为必须是同一项，其次，必须同时涉及货物与服务。

选项A正确，销售车床为销售货物，配套使用培训服务为一项服务，二者属于同一项销售行为，属于增值税混合销售。

选项B错误，该行为只涉及货物。

选项C正确，属于同一项销售行为（即销售办公设备）中既存在销售货物，又涉及提供送货服务。

选项D错误，只涉及服务。

选项E错误，健身房提供健身场所，与销售减肥药，并不在同一项销售行为中。去健身房的顾客可以不购买减肥药，购买减肥药的顾客也不必然去健身房健身。提示：混合销售从主业计征增值税，兼营销售分别核算，分别适用税率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6b24-cbe0-c07f-52a228da6000.html

点击查看答案

解析：本题考查外购应税消费品已纳税款的扣除。

（1）对外购、进口高档化妆品连续生产高档化妆品的，计算征收消费税时，应按当期生产领用量计算准予扣除的已纳消费税税款。进口香水精已纳税款=（30 30×20%）÷（1-15%）×15%=6.35（万元），故该企业上述业务当月应缴纳消费税=400×15%-6.35×90%=54.29（万元），选项B正确。

（2）如果没有按照生产领用量扣除已纳税款，而是全额扣除，该企业上述业务当月应缴纳消费税=400×15%-6.35=53.65（万元），得出错误选项A。

（3）如果进口环节香水精的已纳消费税款计算错误，直接以完税价格30万元作为计税依据，进口香水精已纳税款=30×15%=4.5（万元），该企业上述业务当月应缴纳消费税=400×15%-4.5×90%=55.95（万元），得出错误选项C。

（4）如果没有扣除香水精的已纳消费税款，该企业上述业务当月应缴纳消费税=400×15%=60（万元），得出错误选项D。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e84e-6f2a-cb90-c07f-52a228da6001.html

点击查看答案