A、企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
B、企业以分期收款方式转让房产
C、因国家建设的需要而搬迁，企业自行转让办公楼
D、甲为一家医药企业，在改制重组时以房地产作价入股乙房地产公司进行投资
E、个人之间互换自有居住用房产
答案：ACE
解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项ACE正确，均属于土地增值税免征项目。选项B错误，以分期收款方式转让房地产的应缴纳土地增值税。选项D错误，改制重组有关土地增值税免税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
A、企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
B、企业以分期收款方式转让房产
C、因国家建设的需要而搬迁，企业自行转让办公楼
D、甲为一家医药企业，在改制重组时以房地产作价入股乙房地产公司进行投资
E、个人之间互换自有居住用房产
答案：ACE
解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项ACE正确，均属于土地增值税免征项目。选项B错误，以分期收款方式转让房地产的应缴纳土地增值税。选项D错误，改制重组有关土地增值税免税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
A. 中小学的学生教科书，在出版环节执行增值税100％先征后退的政策
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C. 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D. 飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E. 蔬菜批发商批发零售蔬菜取得的收入免征增值税
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A正确，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，执行增值税100%先征后返政策。
选项B错误，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
选项C正确，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
选项E正确，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
A. 比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
C. 负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D. 税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E. 名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
解析：本题考查税率形式的辨析。
税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可以分为比例税率和“累进税率”，选项D表述不完整。故本题选项ABCE正确。
A. 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B. 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C. 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D. 生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。
选项AC错误，无需缴纳消费税。
选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。
选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。
A. 2 500
B. 3 300
C. 3 600
D. 3 750
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）啤酒以每吨出厂价的高低作为划分标准，分为甲类和乙类。每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元不含增值税）以上是甲类啤酒，以下为乙类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。首先判断啤酒的分类：鲜啤酒每吨出厂价=［29 000 （2 000-500）÷（1 13%）］÷10=3 032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=［（13 800 750）÷（1 13%）］÷5=2 575.22（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250 5×220=3 600（元），选项C正确。
（2）如果错误地认为无醇啤酒无需缴纳消费税，甲厂当月应缴纳消费税=10×250=2 500（元），得出错误选项A。
（3）如果全部判断为乙类啤酒，按照220元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×220=3 300（元），得出错误选项B。
（4）如果全部判断为甲类啤酒，按照250元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×250=3 750（元），得出错误选项D。
A. 纳税人开采销售原油的销售数量
B. 纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C. 纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D. 纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
A. 燃料油
B. 影视演员化妆用的上妆油
C. 未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D. 电动汽车
E. 啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒
解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确，燃料油属于成品油的征收范围。
选项B错误，影视演员化妆用的上妆油不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项C正确，未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性的征收范围。
选项D错误，电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项E正确，对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。
A. 纳税人所在地
B. 车辆登记注册地
C. 车辆使用所在地
D. 车辆经销企业所在地
解析：本题考查车辆购置税的纳税地点。选项B正确，需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关办理纳税申报；个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关办理纳税申报。
A. 从事再生资源回收的纳税人销售其收购的再生资源
B. 提供文化体育服务
C. 提供公共交通运输服务
D. 提供税务咨询服务
E. 提供电梯维护保养服务
解析：本题考查一般纳税人可以选择简易计税项目的判断。
选项ABC正确，增值税一般纳税人提供文化体育服务、公共交通运输服务以及从事再生资源回收的纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法计税。
选项D错误，一般纳税人提供税务咨询服务只能适用一般计税方法，不能适用简易计税方法。
选项E错误，一般纳税人销售电梯并提供安装服务，可以按照建筑安装服务选择适用简易计税方法，电梯安装运行后机器的维修保养服务，按照现代服务征收增值税。
A. 适用增值税差额征税政策的，以差额前的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准
B. 延缓缴纳的税费包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费
C. 制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的全部税费
D. 在延缓政策实施前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策
解析：本题考查制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定。
选项A错误，适用增值税差额征税政策的，以差额“后”的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准。
选项B错误，延缓缴纳的税费不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
选项C错误，制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的各项税费金额的50%。
A. 车辆购置税税额
B. 增值税税款
C. 车船税
D. 不含增值税的价款
E. 进口应税车辆缴纳的关税
解析：本题考查车辆购置税的计税依据。
选项A错误，征收车辆购置税的计税价格中不含车辆购置税税额，车辆购置税是附加在价格之外的。选项B错误、选项D正确。纳税人购买自用应税车辆的计税依据，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。选项E正确，进口自用应税车辆的计税价格为组成计税价格，即关税完税价格加上关税和消费税（适用于进口消费税应税车辆的情形）。选项C错误，车船税与车辆购置税的计税依据无关。
