A、丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%
B、乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C、甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D、丁公司于2018年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截至2021年3月底仍未销售完毕
E、戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
答案：BC
解析：本题考查土地增值税的清算条件。
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C正确）；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B正确）；
（3）直接转让土地使用权的。选项AE错误，不属于应进行土地增值税清算的情形，也未达到税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算的条件：竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或者自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算；选项D错误，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算。综上，本题应选选项BC。提示：区分土地增值税的清算条件中“应进行清算”和“主管税务机关可要求纳税人进行清算”的情况。
A、丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%
B、乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C、甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D、丁公司于2018年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截至2021年3月底仍未销售完毕
E、戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
答案：BC
解析：本题考查土地增值税的清算条件。
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C正确）；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B正确）；
（3）直接转让土地使用权的。选项AE错误，不属于应进行土地增值税清算的情形，也未达到税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算的条件：竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或者自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算；选项D错误，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算。综上，本题应选选项BC。提示：区分土地增值税的清算条件中“应进行清算”和“主管税务机关可要求纳税人进行清算”的情况。
A. 6
B. 8
C. 10
D. 3
解析：本题考查进口减免税货物的监管年限。特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。特定减免税进口货物的监管年限为：
（1）船船、飞机：8年；
（2）机动车辆：6年；
（3）其他货物：3年。科教用品属于其他货物，所以监管年限为3年。因此，选项D正确。
A. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，由进口货物的纳税人向进境地海关申报
B. 出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时之前，由出口货物的纳税人向出境地海关申报
C. 纳税义务人应自海关填发税款缴款书次日起15日内向指定银行缴纳税款
D. 纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳，延长期限不能超过6个月
E. 海关发现多征税款的，应当立即退还
解析：本题考查关税的征收管理。选项A错误，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税人向进境地海关申报。选项C错误，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。
A. 契税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析：本题考查土地增值税扣除项目中与转让房地产有关的税金的判定。
选项A错误，房地产开发企业转让新建房时，为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，不作为转让房地产有关的税金扣除。
选项BC错误，土地增值税的扣除项目中，不包括增值税和城镇土地使用税。
选项D正确，与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的印花税、城市维护建设税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。
A. 纳税人为烟叶种植户
B. 应纳税额为19.8万元
C. 应向甲市主管税务机关申报纳税
D. 烟叶税的计税依据为99万元
E. 纳税人为烟草公司
解析：本题考查烟叶税的征收管理和应纳税额的计算。
选项A错误，选项E正确，烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位烟草公司；
选项BD正确，烟叶税的计税依据为烟叶收购价款和价外补贴，其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，计税依据=90×（1 10%）=99（万元），应纳税额=99×20%=19.8（万元）；
选项C错误，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地（A县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税
A. 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B. 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C. 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D. 生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。
选项AC错误，无需缴纳消费税。
选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。
选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。
A. 房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入
B. 房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入
C. 营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入
D. 对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入
解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。
选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。
选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。
A. 扣除率为购进货物的适用税率
B. 耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C. 核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣进项税额
D. 卷烟生产属于核定扣除试点范围
解析：本题考查农产品进项税额核定办法。
选项A错误，扣除率为销售货物的税率。
选项C错误，纳入核定扣除试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。
选项D错误，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，不包括卷烟。
A. 车辆购置税实行比例税率
B. 外国公民在中国境内购置车辆免税
C. 车辆购置税属于直接税范畴
D. 受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
解析：本题考查车辆购置税税法要素的相关规定。
选项A不当选，我国的车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。
选项B当选，车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。除另有规定外，外国公民在中国境内购置车辆也应缴纳车购税。
选项C不当选，车辆购置税的纳税人和负税人一致，为直接税。
选项D不当选，车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，其中包括受赠使用。
A. 比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
C. 负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D. 税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E. 名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
解析：本题考查税率形式的辨析。
税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可以分为比例税率和“累进税率”，选项D表述不完整。故本题选项ABCE正确。
A. 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B. 住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税
C. 其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额
D. 其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E. 出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
解析：本题考查不动产经营租赁服务的增值税相关规定。
选项A错误，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
选项C错误，出租不动产行为包含出租住房，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；出租住房外的其他不动产，按照5%征收率计算应纳税额。
