A、有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B、纳税人开采不同应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C、原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D、《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定
答案：B
解析：本题考查资源税的税率。
选项A错误，有色金属中选矿中的钨、钼、中重稀土采用的是固定比例税率。
选项B正确，纳税人开采不同应税产品的，应分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
选项C错误，原油和天然气都适用6%的比例税率。
选项D错误，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A、有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B、纳税人开采不同应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C、原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D、《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定
答案：B
解析：本题考查资源税的税率。
选项A错误，有色金属中选矿中的钨、钼、中重稀土采用的是固定比例税率。
选项B正确，纳税人开采不同应税产品的，应分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
选项C错误，原油和天然气都适用6%的比例税率。
选项D错误，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A. 208.75
B. 213.03
C. 233.52
D. 237.80
解析：本题考查购进国内旅客运输进项税额的扣除。
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%；取得铁路车票的，进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%；取得公路、水路的其他客票的，进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%（1）该企业允许抵扣的进项税额=（2 000 300）÷（1 9%）×9% 500÷（1 9%）×9% 80÷（1 3%）×3%=233.52（元），选项C正确。
（2）如果没有考虑燃油附加费，该企业允许抵扣的进项税额=2 000÷（1 9%）×9% 500÷（1 9%）×9% 80÷（1 3%）×3%=208.75（元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑燃油附加费，并且将公路的票面金额80元用9%的税率计算进项税额，该企业允许抵扣的进项税额=2 000÷（1 9%）×9% 500÷（1 9%）×9% 80÷（1 9%）×9%=213.03（元），得出错误选项B。
（4）如果考虑燃油附加费，但是将公路的票面金额80元用9%的税率计算进项税额，该企业允许抵扣的进项税额=（2 000 300）÷（1 9%）×9% 500÷（1 9%）×9% 80÷（1 9%）×9%=237.8（元），得出错误选项D。
A. 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
B. 税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C. 税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E. 税收司法的主体是税务机关
解析：本题考查税收司法的概述。
税收司法狭义上指审判机关依法对涉税案件行使审判权，广义上包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使，即税收司法的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关，而非税务机关，选项E错误。故本题选项ABCD正确。
A. 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B. 住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税
C. 其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额
D. 其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E. 出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
解析：本题考查不动产经营租赁服务的增值税相关规定。
选项A错误，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
选项C错误，出租不动产行为包含出租住房，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；出租住房外的其他不动产，按照5%征收率计算应纳税额。
A. 10 050
B. 10 330
C. 10 550
D. 10 730
解析：本题考查土地增值税房地产开发费用的扣除。
（1）会计上核算的三大期间费用，不完全按房地产项目进行分摊，所以土地增值税中的房地产开发费用，要按照税法规定的标准进行扣除。纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息 （取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本）×5%=3 000 （40 000 101 000）×5%=10 050（万元）。向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除，选项A正确。
（2）如果直接用销售费用、管理费用和财务费用三大期间费用作为房地产开发费用的扣除，允许扣除的房地产开发费用=4 500 2 150 3 680=10 330（万元），得出错误选项B。
（3）如果将支付给非关联企业的利息500万，也作为利息支出的扣除，允许扣除的房地产开发费用=利息 （取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本）×5%=（3 000 500） （40 000 101 000）×5%=10 550（万元），得出错误选项C。
（4）如果直接将财务费用3 680万元作为利息支出的扣除，允许扣除的房地产开发费用=利息 （取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本）×5%=3 680 （40 000 101 000）×5%=10 730（万元），得出错误选项D。
A. 0
B. 50
C. 60
D. 70
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。该汽车制造厂应缴纳消费税=20×70×5%=70（万元），选项D正确。
（2）如果没有视同销售计算缴纳消费税，会得出错误选项A。
（3）如果以双方确认价格1 000万作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=1 000×5%=50（万元），得出错误选项B。
（4）如果以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=20×（50 60 70）÷3×5%=60（万元），得出错误选项C。
提示：与增值税的计算区分，增值税视同销售中销售额的确定，应以同类商品的“平均”销售价格作为计税依据。
A. 销售已装修房屋的，装修费用可以扣除
B. 属于多个房地产项目共同的成本费用的，选择在其中一个项目中进行扣除
C. 与清算项目配套的公共基础设施，建成后有偿出租的，成本费用准予扣除
D. 回迁户支付给房地产开发区企业的补差价款，应抵减拆迁补偿费扣除项目的金额
E. 计入房地产开发成本中的利息支出，不得扣除
解析：本题考查土地增值税清算时扣除项目的规定。
选项A正确，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除。
选项B错误，属于多个房地产项目共同成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。
选项C错误，与清算项目配套的公共基础设施，建成后有偿出租的，成本费用不得扣除，有偿转让的，成本费用准予扣除。
选项D正确，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，应计入拆迁补偿款；回迁户支付给房地产开发区企业的补差价款，应抵减拆迁补偿费扣除项目的金额。
选项E错误，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
A. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B. 纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，不允许退还增量留抵退税额
C. 纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退，先征后返（退）政策
D. 纳税人应当在符合条件的当月起，申请办理增量留抵退税
E. 纳税人从事大型民用客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可全部退还
解析：本题考查增值税留抵税额退税制度。
选项B错误，纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵退税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
选项D错误，纳税人应当在符合条件的次月起，在申报期内完成本期申报后，申请办理增量留抵退税。
A. 6
B. 8
C. 10
D. 3
解析：本题考查进口减免税货物的监管年限。特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。特定减免税进口货物的监管年限为：
（1）船船、飞机：8年；
（2）机动车辆：6年；
（3）其他货物：3年。科教用品属于其他货物，所以监管年限为3年。因此，选项D正确。
A. 4.50
B. 4.60
C. 4.63
D. 5.00
解析：本题考查农产品进项税额的扣除纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额计算进项税额；纳税人开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价计算进项税额；纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，购进除用生产或委托加工13%税率货物之外的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额。
（1）该企业当月可抵扣的进项税额=40×9% 10×10%=4.60（万元），选项B正确。
（2）如果全部用9%的扣除率计算可抵扣的进项，该企业当月可抵扣的进项税额=（40＋ 10）×9%=4.50（万元），得出错误选项A。
（3）如果用价税合计金额计算从小规模纳税人处购进农产品的可抵扣进项，该企业当月可抵扣的进项税额=40×9% （10 0.3）×10%=4.63（万元），得出错误选项C。
（4）如果全部用10%的扣除率计算可抵扣的进项，该企业当月可抵扣的进项税额=（40 10）×10%=5.00（万元），得出错误选项D。
A. 110.09
B. 121.1
C. 120
D. 132
解析：本题考查烟叶税应纳税额的计算。
（1）烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%），实际支付的价款总额=烟叶收购价款 价外补贴（烟叶税计税的价外补贴统一为收购价款的10%），该厂应缴纳烟叶税=600×（1 10%）×20%=132（万元），选项D正确。
（2）如果将销售价款按照9%的税率作价税分离之后作为烟叶税的计税依据，该厂应缴纳烟叶税=600÷（1 9%）×20%=110.09（万元），得出错误选项A。
（3）如果将销售价款按照9%的税率作价税分离之后作为收购价款，再加上10%的价外补贴作为烟叶税的计税依据，该厂应缴纳烟叶税=600÷（1 9%）×（1 10%）×20%=121.1（万元），得出错误选项B。
（4）如果直接以收购价款600万元作为烟叶税的计税依据，该厂应缴纳烟叶税=600×20%=120（万元），得出错误选项C。
