A、1 440
B、1 680
C、2 160
D、2 400
答案：C
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）当月销售6万吨，以不含税收入24 000万元为计税依据缴纳资源税。自产资源税应税产品3万吨原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。1万吨原油用于加热的原油，免征资源税。综上当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3）×6%=2 160（万元），选项C正确。
（2）如果没有将加工成品油的3万吨视同销售并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000×6%=1 440（万元），得到错误选项A。
（3）如果没有将加工成品油的3万吨并入计税依据，而将加热的1万吨并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 1）×6%=1 680（万元），得到错误选项B。
（4）如果将加热的1万吨也并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3 1）×6%=2 400（万元），得到错误选项D。
A、1 440
B、1 680
C、2 160
D、2 400
答案：C
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）当月销售6万吨，以不含税收入24 000万元为计税依据缴纳资源税。自产资源税应税产品3万吨原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。1万吨原油用于加热的原油，免征资源税。综上当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3）×6%=2 160（万元），选项C正确。
（2）如果没有将加工成品油的3万吨视同销售并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000×6%=1 440（万元），得到错误选项A。
（3）如果没有将加工成品油的3万吨并入计税依据，而将加热的1万吨并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 1）×6%=1 680（万元），得到错误选项B。
（4）如果将加热的1万吨也并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3 1）×6%=2 400（万元），得到错误选项D。
A. 中小学的学生教科书，在出版环节执行增值税100％先征后退的政策
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C. 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D. 飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E. 蔬菜批发商批发零售蔬菜取得的收入免征增值税
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A正确，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，执行增值税100%先征后返政策。
选项B错误，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
选项C正确，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
选项E正确，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
A. 以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税
B. 以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税
C. 以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税
D. 自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税
E. 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税
解析：本题考查资源税的视同销售及征税对象。选项A错误、选项D正确，以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税；选项B正确。选项C错误，以自采原煤加工为洗选煤自用的，原煤移送使用环节不缴纳资源税，自用洗选煤视同销售洗选煤缴纳资源税。选项E正确。
A. 卷烟厂自行缴纳烟叶税14.3万元
B. 卷烟厂自行缴纳烟叶税13万元
C. 卷烟厂代扣代缴烟叶税14.3万元
D. 卷烟厂代扣代缴烟叶税13万元
解析：本题考查烟叶税的纳税义务人和应纳税额的计算。
（1）烟叶税收购方为烟叶税的纳税人，卷烟厂自行缴纳烟叶税。烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%），该厂应缴纳烟叶税=65×20%=13（万元），选项B正确。
（2）如果按以上方式计算正确，纳税义务人判断错误，会得出错误选项D。
（3）如果将65万作为收购价款，又另外加了10%的价外补贴，该厂应缴纳烟叶税=65×（1 10%）×20%=14.3（万元），得出错误选项A。
（4）如果将65万作为收购价款，又另外加了10%的价外补贴，并且纳税义务人判断错误，会得出错误选项C。提示：实际支付的价款总额=烟叶收购价款×（1 10%），已包括价外补贴，无须另行计算价外补贴。
A. 购置节能汽车自用
B. 购置农用三轮车自用
C. 购置汽车挂车自用
D. 长期来华定居专家在国内购买一辆进口小汽车自用
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。
选项A错误，购置节能汽车自用按规定缴纳车辆购置税，没有税收优惠。
选项C错误，购置汽车挂车自用减半征收车辆购置税。
选项D错误，长期来华定居专家进口一辆自用小汽免征车辆购置税，进口自用是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆。
故本题选项B正确。
A. 销售不动产
B. 退役士兵创业就业
C. 个人转让著作权
D. 飞机修理
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A错误，除了个人销售自建自用住房免征增值税外，其他的销售不动产行为没有免税规定；
选项B错误，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。
A. 起征点
B. 零税率
C. 免征额
D. 抵免税额
解析：本题考查各种减免税形式的区分。
税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
选项AC属于税基式减免、选项D属于税额式减免。故本题选项B正确。
A. 1.47
B. 1.5
C. 2
D. 4.5
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）木质一次性筷子的属于消费税的征收范围，金属工艺筷子和竹制一次性筷子均不属于消费税的征收范围，不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何计算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。故该企业当月应缴纳消费税=30×5%=1.50（万元），选项B正确。
（2）如果没有将包装物的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30-0.6）×5%=1.47（万元），得出错误选项A。
（3）如果错误地将竹制一次性筷子的销售额并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 10）×5%=2（万元），得出错误选项C。
（4）如果错误地将金属工艺筷子和竹制一次性筷子的销售额都并入计税依据，该企业当月应缴纳消费税=（30 50 10）×5%=4.5（万元），得出错误选项D。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C. 提供项目扣除金额不实的
D. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
解析：本题考查按房地产的评估价格计算征收土地增值税的情形。
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的（选项B正确）；
（2）提供扣除项目金额不实的（选项C正确）；
（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（选项E正确）。选项AD错误，属于核定征收土地增值税的情形。
A. 4.50
B. 4.60
C. 4.63
D. 5.00
解析：本题考查农产品进项税额的扣除纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额计算进项税额；纳税人开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价计算进项税额；纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，购进除用生产或委托加工13%税率货物之外的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额。
（1）该企业当月可抵扣的进项税额=40×9% 10×10%=4.60（万元），选项B正确。
（2）如果全部用9%的扣除率计算可抵扣的进项，该企业当月可抵扣的进项税额=（40＋ 10）×9%=4.50（万元），得出错误选项A。
（3）如果用价税合计金额计算从小规模纳税人处购进农产品的可抵扣进项，该企业当月可抵扣的进项税额=40×9% （10 0.3）×10%=4.63（万元），得出错误选项C。
（4）如果全部用10%的扣除率计算可抵扣的进项，该企业当月可抵扣的进项税额=（40 10）×10%=5.00（万元），得出错误选项D。
A. 二氧化碳气
B. 钠盐原矿
C. 矿泉水
D. 地热
E. 钨矿原矿
解析：本题考查资源税的征税对象。选项AC正确，二氧化碳气、矿泉水属于水气矿产征税范围；选项B错误，钠盐以选矿为征税对象，钠盐原矿为非征税对象；选项D正确，地热属于能源矿产；选项E错误，钨矿以选矿为征税对象。
