A、车辆购置税实行比例税率
B、外国公民在中国境内购置车辆免税
C、车辆购置税属于直接税范畴
D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
答案：B
解析：本题考查车辆购置税税法要素的相关规定。
选项A不当选，我国的车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。
选项B当选，车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。除另有规定外，外国公民在中国境内购置车辆也应缴纳车购税。
选项C不当选，车辆购置税的纳税人和负税人一致，为直接税。
选项D不当选，车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，其中包括受赠使用。
A、车辆购置税实行比例税率
B、外国公民在中国境内购置车辆免税
C、车辆购置税属于直接税范畴
D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
答案：B
解析：本题考查车辆购置税税法要素的相关规定。
选项A不当选，我国的车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。
选项B当选，车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。除另有规定外，外国公民在中国境内购置车辆也应缴纳车购税。
选项C不当选，车辆购置税的纳税人和负税人一致，为直接税。
选项D不当选，车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，其中包括受赠使用。
A. 从事再生资源回收的纳税人销售其收购的再生资源
B. 提供文化体育服务
C. 提供公共交通运输服务
D. 提供税务咨询服务
E. 提供电梯维护保养服务
解析：本题考查一般纳税人可以选择简易计税项目的判断。
选项ABC正确，增值税一般纳税人提供文化体育服务、公共交通运输服务以及从事再生资源回收的纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法计税。
选项D错误，一般纳税人提供税务咨询服务只能适用一般计税方法，不能适用简易计税方法。
选项E错误，一般纳税人销售电梯并提供安装服务，可以按照建筑安装服务选择适用简易计税方法，电梯安装运行后机器的维修保养服务，按照现代服务征收增值税。
A. 一般而言，税收实体法多采用从新原则
B. 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
C. 税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D. 税法的时间效力是指税法何时生效的问题
解析：本题考查税法时间效力。
一般而言，税收实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力，选项A错误。
对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式，选项B正确。
税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动，选项C错误。
税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不仅是何时生效问题，选项D错误。
A. 村委会自行转让土地
B. 企业以房地产抵债
C. 事业单位出租闲置房产
D. 政府向国有企业划转土地使用权
解析：本题考查土地增值税的征税范围。
选项A错误，土地增值税的征收范围是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，村委会自行转让土地属于转让集体土地使用权，按现行规定不征税；
选项B正确，企业以房地产抵债，发生了房地产产权的转让，属于征收土地增值税的范围；
选项C错误，事业单位出租闲置房产，没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于征收土地增值税的范围；
选项D错误，转让土地使用权是指土地使用权转让的二级市场，政府向国有企业划转土地使用权不在土地增值税的征税范围之列。
A. 税法和行政法都具有经济分配的性质
B. 税法和行政法都属于义务性法规
C. 税法和行政法都与社会再生产密切相连
D. 税法和行政法都是调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系
解析：本题考查税法与行政法的联系与区别。
税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的，选项A错误。
税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量；而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移，选项B错误。
税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，是一般行政法无法比拟的，选项C错误。
故本题选项D正确。
A. 220
B. 260
C. 248.6
D. 223.96
解析：本题考查境外旅客购物离境退税的计算。
（1）境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品可进行退税，应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率。应退增值税=2 260×11%=248.60（元），选项C正确。
（2）如果先用13%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 13%）×11%=220.00（元），得出错误选项A。
（3）如果先用13%做了价税分离，又按照13%的税率计算退税额，应退增值税=2 260÷（1 13%）×13%=260.00（元），得出错误选项B。
（4）如果先用11%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 11%）×11%=223.96（元），得出错误选项D。
A. 经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用海关接受集中申报之日实施的税率
B. 因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，适用变卖之日实施的税率
C. 因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，适用海关追征当天实施的税率
D. 进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率
解析：本题考查关税税率的适用。
选项A错误，经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。
选项B错误，因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
选项C错误，因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。
A. 人造石油
B. 天然卤水
C. 煤层气
D. 地热
解析：本题考查资源税的征税范围。
选项A当选，资源税税目中的“能源矿产”类不包括人造石油；
选项B不当选，天然卤水属于盐类征税范围；
选项C不当选，煤层气属于能源矿产类征税范围，煤炭开采企业应安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税；
选项D不当选，地热属于能源矿产征税范围。
A. 航空运输的干租业务
B. 有形动产经营性租赁
C. 有形动产融资租赁
D. 远洋运输的期租业务
E. 水路运输的程租业务
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。选项ABC正确，属于有形动产租赁服务；选项DE错误，远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。提示：融资性售后回租属于“金融服务—贷款服务”
A. 烟草公司应在7月17日前申报缴纳烟叶税
B. 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C. 烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月18日
E. 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.2万元
解析：本题考查烟叶税的征收管理和应纳税额的计算。
选项A错误，烟叶税按月计征，在纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款，所以应于7月15日前申报缴纳烟叶税；
选项B正确，选项E错误，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴；其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，应该缴纳的烟叶税金额=80×（1 10%）×20%=17.6（万元）；
选项C正确，纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报纳税；
选项D错误，收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（6月17日）。
A. 0
B. 1.2
C. 1.32
D. 2.52
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）委托方将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按照销售额申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时，可以按当期生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。甲企业当月应缴纳消费税=（33×4%-4×30%） （80×4%-4×50%）=1.32（万元），选项C正确。
（2）如果判断为无需纳税，会得出错误选项A。
（3）如果将对外出售的30%判断为无需纳税，甲企业当月应缴纳消费税=80×4%-4×50%=1.20（万元），得出错误选项B。
（4）如果对外销售的30%没有扣除已纳税款，甲企业当月应缴纳消费税=33×4% （80×4%-4×50%）=2.52（万元），得出错误选项D。
