A、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B、依法设立的城乡污水集中处理不超过国家和地方规定的排放标准的
C、规模化养殖利用其污染排放口排放应税污染物的
D、依法设立的生活垃圾焚烧发电厂属于生活垃圾集中处理场所，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
E、依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过国家和地方规定的排放标准的
答案：ABD
解析：本题考查环境保护税的税收优惠。符合环境保护税免征规定如下：
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的（选项C错误）；
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；
（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，属于生活垃圾集中处理场所，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的，依法予以免征环境保护税（选项BD正确）；选项E错误，依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免征，超过排放标准的照常征收。
（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（选项A正确）；
（5）国务院批准免税的其他情形（由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案）。
A、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B、依法设立的城乡污水集中处理不超过国家和地方规定的排放标准的
C、规模化养殖利用其污染排放口排放应税污染物的
D、依法设立的生活垃圾焚烧发电厂属于生活垃圾集中处理场所，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
E、依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过国家和地方规定的排放标准的
答案：ABD
解析：本题考查环境保护税的税收优惠。符合环境保护税免征规定如下：
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的（选项C错误）；
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；
（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，属于生活垃圾集中处理场所，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的，依法予以免征环境保护税（选项BD正确）；选项E错误，依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免征，超过排放标准的照常征收。
（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（选项A正确）；
（5）国务院批准免税的其他情形（由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案）。
A. 商业银行
B. 财务公司
C. 信托投资公司
D. 保险公司
E. 信用社
解析：本题考查增值税的纳税期限。选项ABCE正确，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。选项D错误，以1个季度为纳税期的不包括保险公司。
A. 咨询服务
B. 贷款服务
C. 信息技术服务
D. 货物运输服务
解析：本题考查不得抵扣的进项税额的判定。购进的贷款服务（选项B正确）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 350
B. 367.5
C. 385.88
D. 404.25
解析：本题考查转让旧房及建筑物的扣除。
（1）纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房凭据，且提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算。每满12个月计一年，超过一年，不满12个月但超过6个月的，可以视同一年，本题中，该房屋2020年6月购入，2021年4月转让，不足12个月，没有加计扣除，可以扣除旧房金额为购房发票所载价税合计金额=350 17.5=367.5（万元），选项B正确。
（2）如果没有加上增值税税额，会得出错误选项A。
（3）如果按照一年进行了加计扣除，可以扣除旧房金额为购房发票所载价税合计金额=（350 17.5）×（1 5%）=385.88（万元），得出错误选项C。
（4）如果按照两年进行了加计扣除，可以扣除旧房金额为购房发票所载价税合计金额=（350 17.5）×（1 5%×2）=404.25（万元），得出错误选项D。
A. 100.82
B. 101.72
C. 467.42
D. 468.33
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。
（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。
（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。
A. 比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
C. 负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D. 税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E. 名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
解析：本题考查税率形式的辨析。
税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可以分为比例税率和“累进税率”，选项D表述不完整。故本题选项ABCE正确。
A. 纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税
B. 融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税
C. 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
D. 固定电话和宽带的初装费按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。
选项A错误，纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
选项B错误，融资性售后回租，按照“贷款服务”缴纳增值税。
选项C错误，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
A. 纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B. 计税依据是课税对象量的体现
C. 在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
D. 零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E. 税目的作用是进一步明确征税范围
解析：本题考查税法各要素的具体含义与辨析。纳税人是税法中规定的“直接负有纳税义务”的单位和个人，负担税款的单位和个人是“负税人”。选项A错误。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率，选项C错误。故本题选项BDE正确。
A. 2.60
B. 2.89
C. 3.12
D. 2.95
解析：本题考查包装物押金的增值税处理。
包装物租金属于价外费用，在收取时应将其换算为不含税收入，再并入销售额征税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。白酒的包装物押金，在收取时就要并入销售额征税。
（1）没收白酒逾期包装物押金1.5万元已纳税，无须重复缴纳。该白酒厂当月的增值税销项税额=［20 （1 2）÷（1 13%）］×13%=2.95（万元）。选项D正确。
（2）如果只对收取的金额20万作为销售额计算缴纳增值税，没有考虑收取的包装物租金1万和包装物押金2万，销项税额=20×13%=2.6（万元），得出错误选项A。
（3）如果包装物押金处理错误，将逾期的1.5万元并入销售额，没有将收取的2万并入销售额，销项税额=［20 （1 1.5）÷（1 13%）］×13%=2.89（万元），得出错误选项B。（4）如果包装物押金处理错误，将收取的和逾期的都并入销售额计算缴纳增值税，销项税额=［20 （1 2 1.5）÷（1 13%）］×13%=3.12（万元），得出错误选项C。
提示：纳税人为销售货物（除酒类的特殊规定）收取的包装物的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。本题酒类为特殊处理，勿混淆。
A. 234
B. 434
C. 598
D. 200
解析：本题考查出口环节增值税免抵退税的计算。
第一步：梳理内销业务内销业务的销项税额=800×13%=104（万元），全部进项税额598万元。
第二步：剔税当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×（出口货物适用税率-出口退税率）=2 000×（13%-10%）=60（万元）。
第三步：抵税当期应纳税额=内销销项税额-（全部进项税额-第二步中的不得免征和抵扣税额）=104-（598-60）=-434（万元）。
第四步：算尺度当期免抵退税额=出口货物离岸价×退税率=2 000×10%=200（万元）。
第五步：算退税200＜434，故应退税200万元，选项D正确。选项A是留抵税额，选项B是应纳税额，选项C是当期全部进项，故选项ABC均错误。
A. 房产评估增值
B. 抵押期间房地产抵押
C. 房产继承
D. 合作建房，建成后转让
E. 将房产捐赠给关联企业
解析：本题考查土地增值税的征税范围。
选项A错误，虽然房地产在评估过程中增值，但是并没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围，
选项B错误，由于房地产在抵押期间并没有发生权属变更，因此，在抵押期间不征收土地增值税，待抵押期满后，视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税。
选项C错误，房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
选项D正确，合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征土地增值税。选项E正确，不征收土地增值税的赠与行为只包括以下两种：
（1）将房地产赠与直系亲属或承担直接赡养义务人；
（2）公益性赠与。除此之外的房地产赠与行为都要征收土地增值税。
