A、41.12
B、43
C、43.13
D、44.13
答案：C
解析：本题考查关税应纳税额的计算。
（1）购货佣金不计入关税的完税价格，与进口货物有关的特许权使用费要计入关税的完税价格，关税的完税价格包括货价、运费和保险费，运费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定，保险费无法确定的，按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费，故该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×（1 3‰）×20%=43.13（万元），选项C正确。
（2）如果特许权使用费没有计入关税的完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5-10 20）×（1 3‰）×20%=42.12（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有计算保险费，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×20%=43（万元），得出错误选项B。
（4）如果将购货佣金也计入完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200 20）×（1 3‰）×20%=44.13（万元），得出错误选项D。
A、41.12
B、43
C、43.13
D、44.13
答案：C
解析：本题考查关税应纳税额的计算。
（1）购货佣金不计入关税的完税价格，与进口货物有关的特许权使用费要计入关税的完税价格，关税的完税价格包括货价、运费和保险费，运费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定，保险费无法确定的，按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费，故该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×（1 3‰）×20%=43.13（万元），选项C正确。
（2）如果特许权使用费没有计入关税的完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5-10 20）×（1 3‰）×20%=42.12（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有计算保险费，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×20%=43（万元），得出错误选项B。
（4）如果将购货佣金也计入完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200 20）×（1 3‰）×20%=44.13（万元），得出错误选项D。
A. 执法内容合法
B. 执法程序合法
C. 执法主体法定
D. 执法对象合法
E. 执法根据合法
解析：本题考查税收执法基本原则。税收执法合法性原则的具体要求体现在执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法，选项ABCE正确。
A. 车辆购置税税额
B. 增值税税款
C. 车船税
D. 不含增值税的价款
E. 进口应税车辆缴纳的关税
解析：本题考查车辆购置税的计税依据。
选项A错误，征收车辆购置税的计税价格中不含车辆购置税税额，车辆购置税是附加在价格之外的。选项B错误、选项D正确。纳税人购买自用应税车辆的计税依据，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。选项E正确，进口自用应税车辆的计税价格为组成计税价格，即关税完税价格加上关税和消费税（适用于进口消费税应税车辆的情形）。选项C错误，车船税与车辆购置税的计税依据无关。
A. 在我国境内开采石油的外商投资者
B. 开采并销售天然矿泉水的国有企业
C. 进口金属矿产的个体经营户
D. 开采宝玉石的私营企业
解析：本题考查资源税的纳税义务人。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，选项C中“进口”金属矿产，不属于资源税的纳税人。选项ABD中，均为在境内开采应税资源产品（石油、天然矿泉水、宝玉石）的单位和个人，均属于资源税纳税人。故本题选项C正确。
A. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
解析：本题考查税法适用原则的具体含义。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，体现“新法与旧法的效力关系”的是新法优于旧法原则，选项A错误。
新法优于旧法原则的适用，以新法“生效实施”为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力，选项B错误。
实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力，体现了程序从新原则，选项D错误。故本题选项C正确。
A. 起征点
B. 零税率
C. 免征额
D. 抵免税额
解析：本题考查各种减免税形式的区分。
税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
选项AC属于税基式减免、选项D属于税额式减免。故本题选项B正确。
A. 以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税
B. 以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税
C. 以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税
D. 自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税
E. 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税
解析：本题考查资源税的视同销售及征税对象。选项A错误、选项D正确，以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税；选项B正确。选项C错误，以自采原煤加工为洗选煤自用的，原煤移送使用环节不缴纳资源税，自用洗选煤视同销售洗选煤缴纳资源税。选项E正确。
A. 商业银行
B. 财务公司
C. 信托投资公司
D. 保险公司
E. 信用社
解析：本题考查增值税的纳税期限。选项ABCE正确，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。选项D错误，以1个季度为纳税期的不包括保险公司。
A. 卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收
B. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税
C. 白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格
D. 白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税
E. 白酒包装物押金在收取时计入计税销售额计征消费税
解析：本题考查卷烟和白酒消费税的计税依据。
选项A错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
选项B错误，卷烟的征收范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟；
选项C正确，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格；
选项D正确，品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；
选项E正确，除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。
A. 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B. 超市将购进的食用油发给员工
C. 汽车厂将自产的汽车分配给股东
D. 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E. 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
解析：本题考查增值税视同销售行为的辨析。
选项A错误，选项D正确，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
选项B错误，将购进的货物用于集体福利不需要视同销售。
选项C正确，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者都需要视同销售。选项E正确，将自产、委托加工或购进货物无偿赠送给其他单位或者个人，都需要视同销售。
A. 调味料酒
B. 宝石坯
C. 卫星通讯车
D. 鞭炮引线
解析：本题考查消费税征税范围。
宝石坯属于贵重首饰及珠宝玉石税目征税范围，选项B正确。
提示：常见的不征收消费税的项目：调味料酒（选项A）、体育用的发令纸、鞭炮引线（选项D）、电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、企业用购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车（选项C）等。
