4 月 1 日,为降低采购成本,向乙公司一次购进了三套不同型号且具有不同生产能力的设备A、B 和C。甲公司以银行存款支付货款 440000 元、增值税税额 57200 元、包装费 10000 元。A 设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本 5000 元,支付安装费 10000 元。设备 B 和 C 不需要安装。假定设备 A、B 和 C 分别满足固定资产的定义及其确认条件,公允价值分别为150000 元、125000 元、225000 元。假设不考虑其他相关税费,则下列表述不正确的是( )。
A. A 设备的入账价值为 139500 元
B. B 设备的入账价值为 112500 元
C. B 设备的入账价值为 116250 元
D. C 设备的入账价值为 202500 元
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541.2019 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元,视同销售收入 400 万元,债务重组
收益 100 万元,发生的成本费用总额 1600 万元,其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项,2019 年度该企业应缴纳企业所得税是()。
A. 16.2 万元
B. 16.8 万元
C. 27 万元
D. 28 万元
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193.内地企业投资者连续持有 H 股满 12 个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。
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215.一般物资采购业务中,以下属于物资供应绩效管理当中评价指标建立的工作是( )。
A. 物资装备部负责建立物资供应管理绩效考核评价体系;
B. 由供应链管理室制定评价标准;
C. 每年结合物资供应管理实际情况进行修订;
D. 经供应链管理室总经理审核、物资装备部负责人审批后发布。
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520.下列关于资产损失税前扣除管理的规定,下列说法不正确的是( )。
A. 企业因国务院决定事项形成的资产损失,应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除
B. 存货单笔损失超过 500 万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报
C. 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,为存货非正常损失,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报
D. 商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类、汇总,然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报
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6.全月一次加权平均法是确保存货成本的流转和实物流转一致的方法。( )
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285 甲公司与乙银行订立合同,约定甲公司向乙银行借款 300 万元,用于购买进口面料。同时,双方订立抵押合同,约定甲公司以其现有的以及将有的生产设备、原材料、产品为前述借款设立抵押。借款合同和抵押合同订立后,乙银行向甲公司发放了贷款,但未办理抵押登记。有关甲公司的抵押,下列说法正确的有( )。
A. 该抵押合同为最高额抵押合同
B. 乙银行自抵押合同生效时取得抵押权
C. 乙银行自抵押登记完成时取得抵押权
D. 乙银行的抵押权不得对抗在正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财的买受人
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553.为了鼓励资源开采的综合效率,提高资源利用率,结合资源开采的实际,对部分资源开采产品实行减征资源税,下列说法正确的是()。
A. 高凝油减征资源税 30%
B. 高含硫天然气减征资源税 20%
C. 从低丰度油田开采的原油减征 30%
D. 从资源衰竭期矿山开采矿产品减征 30%
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588.生产经营管理部计划室牵头,组织相关事业部和有关企业,对企业上报的建议计划进行综合平衡,编制天然气()产销计划,按照规定权限审批后,下达给各有关企业执行。
A. 年度、季度
B. 年度、半年度
C. 半年度、季度
D. 季度、月度
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315.某投资的年营业收入为 50000 万元,年营业成本为 30000 万元(其中年折旧额为 5000 万元),所得税税率为 25%,该投资的每年营业现金净流量为()万元。
A. 16250
B. 20000
C. 15000
D. 43200
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