280. 根据中国石油化工股份有限公司企业所得税汇算清缴管理规程的规定,使用 ERP 系统进行会计核算的单位,必须按季(月)运行 ERP 系统的递延所得税模块,根据计算结果编制相应的会计凭证,对所得税费用进行准确核算并出具相关报表。
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311.在资本总量有限的情况下最佳投资方案必然是()。
A. 净现值合计最高的投资组合
B. 现值指数最大的投资组合
C. 合计最高的投资组合
D. 净现值之和大于零的投资组合
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111.某石化公司于 2021 年 1 月 1 日取得某项无形资产,取得成本为 1500 万元,取得该项无形资产后,根据各方面情况判断,该公司无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产。2021 年 12 月 31 日,对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。公司在计税时,对该项无形资产按照 10 年的期限摊销,摊销金额允许税前扣除。该公司适用的所得税税率为 25%,2021 年税前会计利润为 1000 万元,该公司 2021 年末不正确的会计处理是( )。
A. 无形资产计税基础为 1500 万元
B. “递延所得税负债”余额 37.5 万元
C. 确认递延所得税费用为 37.5 万元
D. 应交所得税为 212.5 万元
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600.财务部资金管理室对各企业设置应收款项限额,并()进行更新。
A. 每月
B. 每季度
C. 每半年
D. 每年
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86.会计准则规定,财务报表项目应当以总额列报,资产和负债、收入和费用不能相互抵消, 即不得以净额列报财务报表项目,但会计准则另有规定的除外。下列可以以净额列示的()
A. 应收账款扣除应付账款列示
B. 资产项目按扣除减值准备后的净额列示
C. 营业收入扣除营业费用列示
D. 非日常活动产生的损益以收入扣减费用后的净额列示
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270.下列各项中,属于企业筹资活动现金流量的是()。
A. 以银行存款支付货款
B. 偿还租赁负债本金
C. 收到银行活期存款利息收入
D. 收到的增值税返还款
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789.某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司 5%、20%、35%和 40%的股权,该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中,符合《公司法》规定的是( )。
A. 甲可以提议召开股东会临时会议
B. 只有丁可以提议召开股东会临时会议
C. 只要丙和丁表示同意,股东会即可作出增加公司注册资本的决议
D. 只要乙和丁表示同意,股东会即可作出变更公司形式的决议
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451.下列业务中,可以依法免征增值税的是()。
A. 古旧图书
B. 进口抗癌药品
C. 销售民用自来水
D. 资源综合利用劳务
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2021 年实际发生产品质量保证费用 90 万元,2021 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 110万元。税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。2021 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为()万元。
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31.下列关于企业发行一般公司债券的会计处理,正确的有()。
A. 实际收到的价款记入“应付债券——面值”科目
B. 实际收到的款项与面值的差额,应记入“利息调整”明细科目
C. 对于利息调整,企业应在债券存续期间内采用实际利率法进行摊销
D. 资产负债表日,企业应按应付债券的面值和实际利率计算确定当期的债券利息费用
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