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中级职称会计基础402

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中级职称会计基础402

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515.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中,不正确的是()。

A、　股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定

B、　对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的,上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除

C、　对股权激励计划实行后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。

D、　对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出, 依照规定在企业所得税前扣除

答案：B

中级职称会计基础402

235.企业财务报告列示的各种现金流量由以下哪些活动()的现金流量构成。

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547. 对职工作出政纪处分应提交领导班子会研究决定。

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372.根据《油品销售企业重要敏感岗位人员轮岗交流及管理指导意见》,原则上各单位每()年至少进行一次系统摸底及调整,提前谋划、统筹做好轮岗交流计划。

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18.凡是成立党的新组织,或是撤销党的原有组织,必须由上级党组织决定。

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277.集团公司、企业主要负责人应明确 HSE 方针,组织制定 HSE 年度目标和工作计划,并提供人力、物力和财力等资源支持。( )A. 正确

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374.“老人新问题”即核查方案中已明确的核查对象,核查中发现其不在核查方案范围内的新问题;“新人新问题”即核查发现核查对象以外的其他人员涉嫌违纪违法问题。

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452.审查调查不必听取被审查调查人陈述,需保障其饮食、休息,提供医疗服务,确保安全。

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119.工作消极懈怠、推诿扯皮、敷衍塞责等,影响企业经营管理和工作秩序,经批评教育仍不改正或者损害企业形象和利益的,情节严重的,给予撤职、留用察看或者开除处分。

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844. 根据中国石油化工股份有限公司企业所得税汇算清缴管理规程的规定,享受优惠事项的单位应从享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起,将留存备查资料归集齐全并保留( ),以备税务机关检查。

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18.2021 年 2 月 1 日,A 公司以增发 2000 万股本公司普通股股票和一项专利技术为对价, 取得 B 公司 20%股权。其中,所发行普通股面值为 1 元/股,公允价值为 10 元/股。为增发股份,A 公司向证券承销机构等支付佣金和手续费 1600 万元。用作对价的专利技术账面价值为 2000 万元,公允价值为 2400 万元。当日,B 公司可辨认净资产公允价值为 120000 万元。假定 A 公司能够对 B 公司施加重大影响。不考虑其他因素,A 公司该项长期股权投资的初始投资成本为( )。

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515.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中,不正确的是()。

A、　股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定

B、　对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的,上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除

C、　对股权激励计划实行后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。

D、　对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出, 依照规定在企业所得税前扣除

答案：B

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235.企业财务报告列示的各种现金流量由以下哪些活动()的现金流量构成。

A. 　经营活动

B. 　投资活动

C. 　筹资活动

D. 　管理活动

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547. 对职工作出政纪处分应提交领导班子会研究决定。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:依据《关于案件审理工作常见问题的答复意见》:对职工作出政纪处分提交领导班子会,也可以提交党委会研究决定。

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372.根据《油品销售企业重要敏感岗位人员轮岗交流及管理指导意见》,原则上各单位每()年至少进行一次系统摸底及调整,提前谋划、统筹做好轮岗交流计划。

A. 　半年

B. 　1年

C. 　2年

D. 　3年

解析：解析:依据《油品销售企业重要敏感岗位人员轮岗交流及管理指导意见》 5.5原则上各单位每半年至少进行一次系统摸底及调整,提前谋划、统筹做好轮岗交流计划。

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18.凡是成立党的新组织,或是撤销党的原有组织,必须由上级党组织决定。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:依据《中国共产党章程》第二章,第十三条

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277.集团公司、企业主要负责人应明确 HSE 方针,组织制定 HSE 年度目标和工作计划,并提供人力、物力和财力等资源支持。( )A. 正确

A. 正确

B. 错误

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374.“老人新问题”即核查方案中已明确的核查对象,核查中发现其不在核查方案范围内的新问题;“新人新问题”即核查发现核查对象以外的其他人员涉嫌违纪违法问题。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:依据(3)有关工作实务问题答复口径(一)(2021.02.03)

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452.审查调查不必听取被审查调查人陈述,需保障其饮食、休息,提供医疗服务,确保安全。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:依据《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则》第四十三条:审查调查应当充分听取被审查调查人陈述,保障其饮食、休息,提供医疗服务,确保安全。

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119.工作消极懈怠、推诿扯皮、敷衍塞责等,影响企业经营管理和工作秩序,经批评教育仍不改正或者损害企业形象和利益的,情节严重的,给予撤职、留用察看或者开除处分。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:依据中国石化《职工处分规定》第40条

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844. 根据中国石油化工股份有限公司企业所得税汇算清缴管理规程的规定,享受优惠事项的单位应从享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起,将留存备查资料归集齐全并保留( ),以备税务机关检查。

A. 　3 年

B. 　5 年

C. 　10 年

D. 　15 年

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18.2021 年 2 月 1 日,A 公司以增发 2000 万股本公司普通股股票和一项专利技术为对价, 取得 B 公司 20%股权。其中,所发行普通股面值为 1 元/股,公允价值为 10 元/股。为增发股份,A 公司向证券承销机构等支付佣金和手续费 1600 万元。用作对价的专利技术账面价值为 2000 万元,公允价值为 2400 万元。当日,B 公司可辨认净资产公允价值为 120000 万元。假定 A 公司能够对 B 公司施加重大影响。不考虑其他因素,A 公司该项长期股权投资的初始投资成本为( )。

A. 　 25200 万元

B. 　 22400 万元

C. 　 30000 万元

D. 　 24000 万元

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