解析：解析:啤酒、黄酒以外的其他酒(如白酒、红酒、果酒)的包装物押金,不论是否返还,也不论会计上如何核算,一律在收取时价税分离后并入销售额,其他时点不再重复处理;选项AD考虑了逾期不予退还的339万元,错误;选项C没有考虑收取的113万元,错误。“565万元”“113万元”均为含增值税价,应当价税分离。

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A. 　2600÷4x3

B. 　2600÷4x1

C. 　2600÷4x4

D. 　2600÷4x2

解析：解析:购进货物用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利(职工食堂)、个人消费的,不得抵扣进项税额。

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根据增值税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,不征收增值税的是()

A. 　设计公司取得的设计费收入

B. 　物业管理公司取得的物业费收入

C. 　建筑工程公司取得的存款利息收入

D. 　商业银行取得的贷款利息收入

解析：解析:选项A:按现代服务-文化创意服务征收增值税;选项B:按现代服务-商务辅助服务征收增值税,如果是物业管理公司代收的住宅专项维修资金,不征收增值税;选项CD:存款利息,不征收增值税,而贷款利息应按金融服务-贷款服务征收增值税。

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根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是()

A. 　用于职工福利的自产白酒

B. 　用于赞助的自产高档化妆品

C. 　用于抵偿债务的自产高档手表

D. 　用于办公室装修的自产实木地板

解析：解析:纳税人用于“换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

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根据消费税法律制度的规定,下列关于从量计征销售数量确定的表述中,不正确的是()

A. 　委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量

B. 　进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

C. 　生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量

D. 　自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

解析：解析:选项C:销售应税消费品的,为应税消费品的“销售数量”。

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A. 13

B. 15

C. 9

D. 18

解析：解析:企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,一般情况下弥补期限最长不得超过5年;因此,2018年度、2019年度的亏损均可用2020年度的盈利弥补。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。甲公司2020年度应缴纳企业所得税=[100x25%+(200-8-12-100)x50%]x20%=13(万元)。

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A. 85

B. 80

C. 70

D. 55

解析：解析:本年度准予税前扣除的职工教育经费限额=1000x8%=80(万元),待扣金额=70+15=85(万元),税前准予扣除80万元。

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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()

A. 　企业向投资者支付的股息

B. 　企业之间支付的管理费

C. 　企业向环保部门缴纳的罚款

D. 　企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费