16、3“三重一大”事项的具体标准应由企业结合自身实际情况进行确定( )
解析:解析: 这是企业内部控制实施的适应性原则所决定的,比如究竟多大金额为大额应根据企业的具体情况确定。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005ee33-172b-ab90-c0f9-29e3bb5dbe03.html
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19、将内部控制固化于信息系统,主要作用就在于可以提高控制效率,实现对业务的自动化、实时化控制。( )
解析:解析: 将内部控制固化于信息系统,还可以最大限度地减少人为因素的破坏。
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6、企业内部控制评价的责任主体是( )
A. 审计部
B. 经理层
C. 监事会
D. 董事会
解析:解析: 企业内部控制评价的责任主体是董事会,负责对企业内部控制的有效性进行全面评价,形成结论,出具报告。
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10、企业为应收账款建立坏账准备金的做法反映出企业采取了( )
A. 风险降低策略
B. 风险承受策略
C. 风险分担策略
D. 风险规避策略
解析:解析: 企业为应收账款建立坏账准备金的做法反映出企业采取了风险承受策略,而且属于有计划的做法。
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5、企业在海外拓展业务时应特别关注( )
A. 自然风险
B. 经营风险
C. 政治风险
D. 市场风险
解析:解析: 企业在进行海外并购时应特别关注政治风险,如社会动乱、政权更迭、战争威胁等。
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16、5“常在河边走,哪有不湿鞋”体现的是授权审批控制的原理。( )
解析:解析: “常在河边走,哪有不湿鞋”体现的是轮岗的原理,企业内部控制制度规定,对重要岗位要定期实施轮岗,目的是防止舞弊。
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9、三九集团经营失败的主要原因是在发展战略方面存在以下问题( )
A. 缺乏明确的发展战略
B. 发展战略实施不到位
C. 发展战略过于激进
D. 发展战略频繁变动
解析:解析: 三九集团之所以经营失败,是因为制定的发展战略过于激进,脱离了企业实际能力,从而导致企业过度扩张,最终经营失败。
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20、企业在选择风险应对策略时除了考虑企业的风险可承受水平,还需要遵循成本效益原则。( )
解析:解析: 企业在选择风险应对策略时除了考虑企业的风险可承受水平,还需要遵循成本效益原则,即需要衡量采取控制措施所增加的成本和所带来的效益。
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13、企业内部控制评价的方法包括( )
A. 抽样
B. 实地查验
C. 比较分析
D. 个别访谈
解析:解析: 根据《企业内部控制评价指引》的规定,企业内部控制评价方法包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样、比较分析等。
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20、科学设置考核指标体系是有效进行绩效考评控制的关键。( )
解析:解析: 科学设置考核指标体系是有效进行绩效考评控制的关键,否则就会像莲花健康的案例那样,由于对销售部门和销售人员只考核销售收入不考核销售回款,结果导致大量的坏账,最终使企业陷入破产困境。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005ee33-172b-b748-c0f9-29e3bb5dbe04.html
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