A、 妥善保管涉及资产的各种文件资料
B、 明确会计凭证的装订和保管手续责任
C、 定期对实物资产进行盘点
D、 为大楼或其内的区域设立门禁系统
答案：B
解析：解析: 本项属于会计系统控制的内容,其他三项属于财产保护控制的范畴。
A、 妥善保管涉及资产的各种文件资料
B、 明确会计凭证的装订和保管手续责任
C、 定期对实物资产进行盘点
D、 为大楼或其内的区域设立门禁系统
答案：B
解析：解析: 本项属于会计系统控制的内容,其他三项属于财产保护控制的范畴。
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 根据财产保护控制中的限制接触要求,企业应限制无关人员随意接近其他易变现的非现金资产,比如支票、汇票、有价证券等。
A. 未明确任职资格要求
B. 子公司未定期上报预算执行情况报告
C. 关键岗位未定期轮换
D. 缺乏发展战略
解析：解析: 根据北大荒2012年内部控制评价报告,A、B、C属于内部控制重要缺陷,而D属于内部控制重大缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 立信会计师事务所之所以对神州长城2017年度内部控制审计报告发表了否定意见,是因为神州长城本身规定,业绩快报中的利润总额错报金额超过10%即属于内部控制重大缺陷。
A. 抽样
B. 实地查验
C. 比较分析
D. 个别访谈
解析：解析: 根据《企业内部控制评价指引》的规定,企业内部控制评价方法包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样、比较分析等。
A. 财务风险
B. 人员风险
C. 经营风险
D. 市场风险
解析：解析:英国巴林银行破产主要是因为其管理层在招聘过程中忽略了对李森职业道德修养的要求,这属于人员风险。
A. 治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
B. 内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
C. 发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
D. 缺乏明确的发展战略,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
解析：解析: 按照《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的规定,A、B应该是答案,C、D属于企业在制定和实施发展战略过程中可能遭遇的关键风险。
A. 审批要有界限,即不得越权审批
B. 审批要有依据,即不得随意审批
C. 审批要有程序,但可以越级报批
D. 授权应有保障,即需要加强监督
解析：解析: 审批要有程序,且不能越级报批,否则容易导致舞弊的发生。
A. 风险容限
B. 风险偏好
C. 成本效益原则
D. 风险组合观
解析：解析: 企业在进行目标设定时,需要考虑的因素包括风险偏好、风险容忍度(即风险容限)等,同时还需要建立风险组合观。
A. 强化监督
B. 风险评估
C. 内部牵制
D. 投资者保护
解析：解析:内部牵制属于内部控制最基本和最重要的理念。
A. 风险分析
B. 控制方法
C. 事项识别
D. 风险应对
解析：解析: 风险评估要素包括目标设定、事项识别、风险分析和风险应对四个步骤,控制方法就是控制活动,属于内部控制五要素中的另一个要素。
