A、 治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
B、 内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
C、 发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
D、 缺乏明确的发展战略,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
答案：AB
解析：解析: 按照《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的规定,A、B应该是答案,C、D属于企业在制定和实施发展战略过程中可能遭遇的关键风险。
A、 治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
B、 内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
C、 发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
D、 缺乏明确的发展战略,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
答案：AB
解析：解析: 按照《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的规定,A、B应该是答案,C、D属于企业在制定和实施发展战略过程中可能遭遇的关键风险。
A. 如果企业环境出现重大变化,内部控制制度应进行修订
B. 三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准
C. 内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动
D. 内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法
解析：解析: 内部控制的适应性原则可以从两个方面理解:一是结合实际,二是与时俱进。
A. 正确
B. 错误
A. 内部控制是一种全面控制
B. 内部控制对目标的实现只能提供合理保证
C. 内部控制是一种全员控制
D. 内部控制是一种全程控制
解析：解析: 内部控制是一种全面控制、全员控制、全程控制,同时对企业目标的实现只能提供合理保证,而不是绝对保证。
A. 重大事项
B. 重大决策
C. 重要目标
D. 重要人事任免
解析：解析: 按照“三重一大”事项集体决策审批制度的规定,企业融资、担保、基建一般属于重要事项或重大项目。
A. 提高了原材料入库到产品出库的准确性
B. 减少了由于人为失误而导致的销售数据误差
C. 确保了订单流通的及时性和存档的安全性
D. 改单时可以实时地通知到相关业务人员,提升了效率
解析：解析: 南南铝公司所构建的信息系统主要应用于生产业务,因此应该是减少了由于人为失误而导致的生产数据误差,而非销售数据误差。
A. 风险容限
B. 风险偏好
C. 成本效益原则
D. 风险组合观
解析：解析: 企业在进行目标设定时,需要考虑的因素包括风险偏好、风险容忍度(即风险容限)等,同时还需要建立风险组合观。
A. 审批要有界限,即不得越权审批
B. 审批要有依据,即不得随意审批
C. 审批要有程序,但可以越级报批
D. 授权应有保障,即需要加强监督
解析：解析: 审批要有程序,且不能越级报批,否则容易导致舞弊的发生。
A. 销售合同协议的签订与审批
B. 销售退回货品的验收与相关会计记录
C. 坏账准备的计提与审批
D. 销售发货与收款
A. 系统缺乏规划,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下
B. 系统规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下
C. 系统开发不符合内部控制要求,可能导致无法利用信息技术实施有效控制
D. 系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行
A. 财政部
B. 证监会
C. 审计署
D. 保监会
解析：解析:财政部、证监会、银监会、保监会、审计署等五部委分别于2008年和2010年联合颁布了《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
