17、制衡和监督本质上都是抑制人性中“恶”的一面,因此可以合二为一。( )
解析:解析: 制衡和监督虽然都用以抑制人性中“恶”的一面,但两者的作用不一致,制衡起到的是“不能干”的作用,监督起到的是“不敢干”的作用。
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9、根据海南椰岛2017年披露的内部控制自我评价报告,连续两年变更业绩预告这一缺陷应该属于( )
A. 财务报告重要缺陷
B. 设计缺陷
C. 财务报告重大缺陷
D. 非财务报告重大缺陷
解析:解析: 业绩预告涉及财务数据,应该属于会计事项判断缺陷,与财务报告相关,且属于重大缺陷。
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19、我国《企业内部控制基本规范》之所以增加资产安全目标唯一的原因就是考虑我国的国情。( )
解析:解析: 我国《企业内部控制基本规范》之所以增加资产安全目标,主要是基于以下两方面的原因:一是资产安全是企业实现其他内部控制目标的物质基础;二是基于我国公有制社会的国情,国有企业占主导地位,需要强调国有资产不能流失,国有资产务必保值增值。
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14、按照内部控制缺陷的形成原因,企业内部控制缺陷可以划分为( )
A. 执行缺陷
B. 重大缺陷
C. 设计缺陷
D. 财务报告缺陷
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2、下列选项中,属于授权审批控制的是( )
A. 甲公司建立举报投诉制度和举报人保护制度,设置举报专线
B. 乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须获得总经理批准
C. 丙公司定期进行固定资产盘查
D. 丁公司规定出纳专职负责货币资金的收支业务,不兼记总账和债权债务等明细账
解析:解析: A答案属于信息与沟通方面的控制措施,C答案属于财产保护控制措施,D答案属于不相容职务分离控制措施,只有B答案属于授权审批控制措施。
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19、将内部控制固化于信息系统,主要作用就在于可以提高控制效率,实现对业务的自动化、实时化控制。( )
解析:解析: 将内部控制固化于信息系统,还可以最大限度地减少人为因素的破坏。
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13、企业在设置审批权限时应遵循“三分”原则,即( )
A. 分业务类型
B. 分金额大小
C. 分管理层级
D. 分任务轻重
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16、7专项监督是企业对建立和实施内部控制的情况进行常规的、持续的监督检查。( )
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6、德国“十分钟的悲剧”深层次的原因在于该银行在以下方面存在问题( )
A. 组织架构
B. 企业文化
C. 发展战略
D. 社会责任
解析:解析: 如果信息与沟通存在障碍是造成德国“十分钟的悲剧”的直接原因,那么管理层和员工风险意识淡薄、责任感不强则是造成这一事件的深层次原因,这属于企业文化问题。
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17、立信会计师事务所之所以对神州长城2017年度内部控制审计报告发表了否定意见,是因为神州长城业绩快报中的利润总额错报金额超过了10%。( )
解析:解析: 立信会计师事务所之所以对神州长城2017年度内部控制审计报告发表了否定意见,是因为神州长城本身规定,业绩快报中的利润总额错报金额超过10%即属于内部控制重大缺陷。
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