A、正确
B、错误
答案：B
解析：解析: 根据北大荒2012年内部控制评价报告,关键岗位未定期轮换属于其披露的内部控制重要缺陷,而非重大缺陷。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：解析: 根据北大荒2012年内部控制评价报告,关键岗位未定期轮换属于其披露的内部控制重要缺陷,而非重大缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 银行授权手段之所以从人工签名、划卡、输入口令等方式过渡到按指纹方式,主要原因就在于前几种方式都不安全,有可能遭到人为的破坏。
A. 内部控制是一种全程控制
B. 内部控制是一种全面控制
C. 内部控制对企业目标的实现是一种相对保证,而非绝对保证
D. 内部控制的主体主要是企业管理层
解析：解析: 内部控制是全面控制、全员控制和全程控制。
A. 抽样
B. 实地查验
C. 比较分析
D. 个别访谈
解析：解析: 根据《企业内部控制评价指引》的规定,企业内部控制评价方法包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样、比较分析等。
A. 未明确任职资格要求
B. 子公司未定期上报预算执行情况报告
C. 关键岗位未定期轮换
D. 缺乏发展战略
解析：解析: 根据北大荒2012年内部控制评价报告,A、B、C属于内部控制重要缺陷,而D属于内部控制重大缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 三九集团之所以破产,主要原因在于实施了多元化扩张战略,结果导致企业过度扩张,偏离主业,最终陷入财务危机。
A. 预算下达
B. 预算分析
C. 预算调整
D. 预算分解落实
解析：解析: 预算下达属于预算编制阶段的环节,其他三项属于预算执行阶段的环节。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制框架对内部控制发展所作出的主要贡献之一是为内部控制给出了迄今为止最权威的定义,包括中国在内的其他国家和地区在制定内部控制规范时都参考借鉴了这一定义。
A. 风险分析
B. 控制方法
C. 事项识别
D. 风险应对
解析：解析: 风险评估要素包括目标设定、事项识别、风险分析和风险应对四个步骤,控制方法就是控制活动,属于内部控制五要素中的另一个要素。
A. 制衡
B. 监督
C. 激励
D. 评价
解析：解析: 内部控制本质可以用一个简单的公式表达,即内部控制=制衡+监督+激励。
A. 损失对冲
B. 损失抑制
C. 损失预防
D. 损失预防和损失抑制相结合
解析：解析: 风险降低策略包括损失预防(降低可能性)、损失抑制(降低损失程度)、损失预防和损失抑制相结合(既降低可能性又降低损失程度)三种具体方式。
