15、按照《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定,企业预算管理的基本程序包括( )
A. 经营计划
B. 预算编制
C. 预算执行
D. 预算考核
解析：解析: 按照《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定,企业预算管理的基本程序包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段,经营计划是企业预算编制的依据。
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9、下列行为属于内部控制设计局限性的是( )
A. 例外事项
B. 人为错误
C. 越权操作
D. 串通合谋
解析：解析: 内部控制设计局限性的典型表现就是成本限制和例外事项。
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18、重要性原则强调在全面控制的基础上要重点突出,这里的重点是指企业重要的业务事项和环节以及高风险领域,突出是指对重点要实施更加严格的控制。( )
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19、企业风险管理框架完全取代了内部控制框架。( )
解析：解析:企业风险管理框架并不是对内部控制框架的完全取代,而是继承与发展。
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20、银行目前采取的授权方式主要是按指纹,其优点在于可以最大限度地降低人为破坏。( )
解析：解析: 银行授权手段之所以从人工签名、划卡、输入口令等方式过渡到按指纹方式,主要原因就在于前几种方式都不安全,有可能遭到人为的破坏。
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4、以下属于专项监督机构的是( )
A. 监事会
B. 生产部门的质检
C. 采购部门的验收
D. 财务部门的稽核
解析：解析: B、C、D都属于履行日常监督职责的岗位,而唯独监事会属于专项监督机构。
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20、按照内部控制缺陷的表现形式划分,内部控制缺陷可以划分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。( )
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4、按照新希望集团的三否定决策组织制度,董事会集体决策否决重要事项属于( )
A. 第一重否定
B. 第二重否定
C. 第三重否定
D. 第四重否定
解析：解析: 按照新希望集团的三否定决策组织体系,董事会集体决策否决重要事项属于第二重否定,第一重否定一般由集团各管理职能部门进行。
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3、如果投资者需要了解上市公司并购方面的信息,但上市公司提供的是有关股票定向增发的信息,这说明其不符合信息的以下特征( )
A. 真实性
B. 及时性
C. 相关性
D. 可行性
解析：解析: 投资者需要了解的并购属于投资方面的信息,而上市公司提供的股票定向增发属于筹资方面的信息,两者不相关。
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6、企业内部控制评价的责任主体是( )
A. 审计部
B. 经理层
C. 监事会
D. 董事会
解析：解析: 企业内部控制评价的责任主体是董事会,负责对企业内部控制的有效性进行全面评价,形成结论,出具报告。
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