21.“库存现金”科目借方登记企业库存现金的减少,贷方登记企业库存现金的增加,期末贷方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。( )
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98.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起( ),向指定银行缴纳税款。
A. 15日
B. 30日
C. 78
D. 10日
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66、企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品(成本利润率10%)发给职工,则下列说法正确的是( )
A. 应反映销项税额3.74万元
B. 应反映销项税额3.4万元
C. 应反映应纳税额3.4万元
D. 应转出进项税额2.55万元
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12、下列各项中,应在制造业企业利润表“营业收入”项目列示的有( ).
A. 持有交易性金融资产期间取得的利息收入
B. 出售固定资产实现的净收益
C. 销售商品取得的收入
D. 出租无无资产的租金收入
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58.某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元,应纳税所得额为3200万元,递延所得税资产增加160万元,递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素,该企业2018年度应确认的所得税费用为( )万元。
A. 720
B. 670
C. 830
D. 880
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5、下列各项中,关于企业应付票据会计处理的表述正确的是( )。
A. 应将到期无力支付的商业承兑汇票的账面余额转作短期借款
B. 申请银行承兑汇票支付的手续费应计入当期管理费用
C. 应将到期无力支付的银行承兑汇票的账面余额转作应付账款
D. 应以商业汇票的票面金额作为应付票据的入账金额
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1、甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月发生经济业务如下:(1)1日.向乙公司销售M产品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值稅纳税额65万元,该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库,同时开出一张面值为565万元商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本(2)5日,以银行存款支付下列款项,专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增查稅0.715元中介机构服务费3万元、增值税0.18万元,所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费员中介构服务费全部计入当期损益。(3)20日,因自然灾害造法批库存商品毁损,实际成本为7万元。根据保险合同的定。由保险:司赔偿4万元,赔偿款尚未收到。(4)31日.将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)2、根据资料(2),下列各项中,甲公司支付维修费及中介机构服务费的会计处理正确的是( )
A. 确认销售费用5.5万元
B. 确认管理费用8.5万元
C. 确认管理费用3万元
D. 确认销售费用6.215万元
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1、甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月发生经济业务如下:(1)1日.向乙公司销售M产品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值稅纳税额65万元,该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库,同时开出一张面值为565万元商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本(2)5日,以银行存款支付下列款项,专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增查稅0.715元中介机构服务费3万元、增值税0.18万元,所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费员中介构服务费全部计入当期损益。(3)20日,因自然灾害造法批库存商品毁损,实际成本为7万元。根据保险合同的定。由保险:司赔偿4万元,赔偿款尚未收到。(4)31日.将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)4、根据资料(4),下列各项中,甲公司转让专利权的净收益应记入的会计科目是( )
A. 资产处置损益
B. 营业外收入
C. 投资收益
D. 其他业务收入
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1、填制华联股份有限公司2020年12月份科汇总表部分内容:公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,公司“预收账款”不多。2020年12月公司发生如下交易或事项:1、2日,公司收取出租给乙企业的包装押金20000元。2、5日,公司收到甲企业预付的材料款12000元。3、7日,公司支付上个月增值税3670元。4、10日,财务部王平报销差旅费1580元,原预借2000元,差旅费中包括动车票两张,金额为840元,网约车取得增值税电子普通发票,发票价款为180元,发票注明税额5.24元。5、12日,收回丙企业应付的货款28000元。6、12日,企业转账给乙企业支付出租的包装物修理费用100元。7、20日,向消费者销售零星材料800元,收到现金,并结转材料成本为520元。8、31日,支付本季度利息900元,其中前两个月已预提600元。9、31日,结转本月应交未交的增值税4200元。
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14.资产负债表“在建工程”项目的期末余额,应根据“在建工程”的总账科目和明细账科目期末余额分析计算填列。( )
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