1、某企业为增值税一般纳税人,2020年发生固定资产相关业务如下:(1)2月28日,购入一台不需要安装的M设备,支付设备价款122万元,增值税15.86万元,另付设备运输费3万元、增值税0.27万元,已取得购入设备及运输费的增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。当日,M设备交由行政管理部门使用,预计使用寿命为10年,预计净残值率为4%,采用年限平均法计提折旧。(2)10月5日,对M设备进行日常修理,从仓库领用维修材料0.5万元,另支付修理费2万元,增值税专用发票上往明的增值税税额为0.26万元,全部款项以银行存款支付。(3)12月15日,M设备因自然灾害发生野损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元,增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元,全部款项已收到并存入银行,M设备未发生资产减值。12月31日,结转M设备的清理净损益。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1.根据材料(1),M论备的入账价值是( )。
A. 122
B. 125
C. 137.86
D. 141.13
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99.B企业向境外公司销售一批货物,外国实付成交价为850万元报关出境地为**港,抵达**港前的费用包括运输费1.2万元,保险费2.8万元,装卸费0.95万元,以上费用由b企业自己承担,海关核定的关税率20%。则出口关税( )万元。
A. 141.67
B. 170.99
C. 14265
D. 142.66
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80、企业进口应税消费品,按照组成计税价格计算应纳增值税的,其组成计税价格的计算公式是( )
A. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税
C. 组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1-消费税率)
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
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46.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。( )
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93、旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人,每人收费7000元,境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元出培后由新加坡的旅游企业接团,并按每人3000元付给新加坡旅游企业中国旅游企业应纳的营业税为( )元。
A. 14000
B. 10000
C. 8000
D. 4000
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13、下列各项中,企业应计提折旧的资产有( )
A. 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼
B. 日常维修停用的设备
C. 单独计价入账的土地
D. 已提足折旧仍继续使用的厂房
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38.企业以银行存款偿还到期的短期借款,关于这笔经济业务,以下说法正确的是( )。
A. 导致负债内部增减变动,总额不变
B. 导致资产、负债同时减少
C. 导致资产、负债同时增加
D. 导致所有者权益减少,负债减少
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14、下列各项中,关于财产清查方法的表述正确的有( )。
A. 露天堆放煤炭的清查一般采用技术推算的方法
B. 库存现金的清查一般采用实地盘点的方法
C. 银行存款的清查一般采用与开户行核对账目的方法
D. 应收账款的清查一般采用发函询证的方法
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12、下列各项中,应在制造业企业利润表“营业收入”项目列示的有( ).
A. 持有交易性金融资产期间取得的利息收入
B. 出售固定资产实现的净收益
C. 销售商品取得的收入
D. 出租无无资产的租金收入
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25.企业应偿还的银行承兑汇票到期,无力支付票款,应将应付票据账面余额转作短期借款。( )
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