30【题干】甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为643.5万元,增值税税额为83.655万元,另发生运费4.5万元,增值税税额为0.405万元,款项均以银行存款支付,根据税法相关规定增值税可以抵扣。(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为35万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日,公司生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元,增值税税额为91万元,另发生保险费10万元,增值税税额为0.6万元,款项均以银行存款支付。根据税法规定增值税可以抵扣。(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月,B设备实际使用工时为720小时。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),该企业购入A设备的入账价值为()万元。
A. 643.5
B. 727.155
C. 648
D. 732.06
解析：解析:账务处理为:借:固定资产(643.5+4.5)648应交税费——应交增值税(进项税额)(83.655+0.405)84.06贷:银行存款732.06
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1.下列各项中,应计入长期待摊费用的是()。
A. 生产车间固定资产日常修理
B. 生产车间固定资产更新改造支出
C. 租赁方式租入的使用权资产改良支出
D. 行政管理部门的折旧费
解析：解析:长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用,如以租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出等。选项AD应计入管理费用,选项B应计入固定资产成本。
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1【判断题】期初未分配利润有贷方余额,期末获利的情况下,计提盈余公积时包含期初的贷方余额。()
解析：解析:期初未分配利润有贷方余额,期末获利的情况下,计提盈余公积时以当年净利润为计提盈余公积的基数,不得包括期初未分配利润。期初未分配利润有借方余额,期末获利的情况下,计提盈公积以可供分配利润为基数(扣减期初未弥补亏损后)。
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4【判断题】企业交纳的印花税应计入当期损益,交纳前不确认为负债。()
解析：解析:企业交纳的印花税应直接计入税金及附加项目。
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21[判断题]寿命有限的无形资产,如无法可靠确定预期经济实现的方式,应采用直线法摊销。()
解析：解析:使用寿命有限的无形资产应进行摊销,无法可靠确定预期实现方式的,应当采用直线法摊销。
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1.下列各项中,属于所有者权益变动表”本年增减变动金额”项目的有()。
A. 盈余公积转增资本
B. 提取盈余公积
C. 盈余公积弥补亏损
D. 资本公积转增资本
解析：解析:四个选项均正确。
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13[题干]甲企业为增值税一般纳税人,2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:①2018年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2018年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。②2018年6月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2018年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。③2019年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。④2020年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[问题1][不定项选择题]根据资料①和②,甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是()万元。
A. 100
B. 120
C. 146
D. 220
解析：解析:甲企业能可靠区分自行研发无形资产的研究阶段支出和开发阶段支出,在研究阶段发生的支出不符合资本化条件,记入”研发支出——费用化支出”科目,最终转入当期损益;开发阶段符合资本化条件的支出记入”研发支出——资本化支出”,最终转入”无形资产”科目。所以,甲企业自行研究开发的无形资产的入账价值=35+85=120(万元)。
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4.【多项选择题】下列各项中,属于记账凭证账务处理程序一般步骤的有()。
A. 期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制财务报表
B. 期末,将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符
C. 根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账
D. 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账
解析：题目解析
答案：ABCD
解析：记账凭证账务处理程序一般步骤包括：
A. 期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表；
B. 期末，将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；
C. 根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
D. 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
因此，选项ABCD都是记账凭证账务处理程序的一般步骤。
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1、企业发生的下列经济业务,对所有者权益要素有影响的包括()。
A. 收到投资者投入的机器设备一台
B. 向投资者宣告分配现金股利
C. 销售商品一批,货款存入银行
D. 以银行存款支付广告费
解析：解析:选项A,资产增加,所有者权益增加;选项B,所有者权益减少,负债增加;选项C,资产增加,收入增加(间接导致所有者权益增加);选项D,资产减少,费用增加(间接导致所有者权益减少)。本题解析反馈:没看懂看懂会计等式
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1.某工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200千克,货款为6000万元,增值税为780万元;发生的保险费为350万元(不考虑增值税),入库前的挑选整理费用为130万元(不考虑增值税);验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗。该批原材料实际成本为()万元。
A. 6000
B. 6350
C. 6130
D. 6480
解析：解析:购入原材料的实际总成本=6000+350+130=6480(万元)。
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