1、某企业2018年12月初资产总额为1500万元,12月份申请银行汇票转入银行汇票存款8万元,从银行提取现金6万元,收到设备投资的入账价值为20万元。不考虑其他因素,该企业2018年末资产总额为()万元。
A. 1506
B. 1534
C. 1528
D. 1520
解析：解析:年末资产总额=1500+20=1520(万元)。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件
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33.资产负债表中列示的是企业各项资产的本期发生额,利润表列示的是企业各项损益类科目的期初余额和期末余额。()
解析：解析:资产负债表中列示的是企业各项资产的期初余额和期末余额。利润表是各项损益类科目的本期发生额。
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7.甲公司2021年1月10日开始自行研究开发无形资产,12月31日达到预定用途。其中,研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元,符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素,甲公司2021年对上述研发支出进行的下列会计处理中,正确的是()。
A. 确认管理费用70万元,确认无形资产360万元
B. 确认管理费用30万元,确认无形资产400万元
C. 确认管理费用130万元,确认无形资产300万元
D. 确认管理费用100万元,确认无形资产330万元
解析：解析:根据���关的规定,只有在开发阶段符合资本化条件情况下的支出才能计入无形资产的入账价值,此题中开发阶段符合资本化支出金额=100+200=300(万元),确认为无形资产;其他支出全部计入当期损益,所以计入管理费用的金额=(30+40)+(30+30)=130(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-无形资产》进行学习。
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12.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2021年3月1日结存甲材料200件,单位成本40元;3月15日购入甲材料400件,单位成本35元;3月20日购入甲材料400件,单位成本38元;当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为()元。
A. 18500
B. 18600
C. 19000
D. 20000
解析：解析:材料单价是(200×40+400×35+400×38)/(200+400+400)=37.2(元/件),3月份发出甲材料成本=37.2×500=18600(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-存货的概述》进行学习。
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1.2020年9月10日,某企业与客户签订销售合同并预收货款55000元,9月20日商品发出,增值税专用发票上注明价款为50000元,增值税额为6500元,当月发出商品的同时收到货款,该企业应确认的商品销售收入金额为()元。
A. 50000
B. 3000
C. 56500
D. 55000
解析：解析:借:银行存款55000贷:合同负债55000借:合同负债55000银行存款1500贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
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21.【单项选择题】下列各项中,适用数量金额式账页的账簿是()。
A. 银行存款日记账
B. 制造费用明细账
C. 短期借款明细账
D. 库存商品明细账
解析：解析:原材料、库存商品等明细账一般采用数量金额式账簿,选D。银行存款日记账和短期借款明细账适用于订本式账簿,制造费用明细账适用于多栏式账簿。
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1.下列各科目的期末余额,不应在资产负债表”存货”项目列示的是()。
A. 库存商品
B. 生产成本
C. 工程物资
D. 委托加工物资
解析：解析:”工程物资”不属于存货,计入”在建工程”项目。
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12.甲公司2021年度税前会计利润为9900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元,职工福利费为150万元。经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2021年的净利润为()万元。
A. 9970
B. 2492.5
C. 7407.5
D. 7425
解析：解析:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整项目=9900+[(150-1000×14%)+60]=9970(万元)。企业在计算利润总额即税前会计利润时,已经扣除了相应的税收滞纳金,但是税法规定不允许抵扣,所以在计算应纳税所得额时要调增;而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为1000×14%=140(万元),但在计算利润总额时,已经扣除了150万元,多扣除了,所以在计算应纳税所得额时,要进行调增。当期所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=9970×25%=2492.5(万元);当期净利润=利润总额-当期所得税费用=9900-2492.5=7407.5(万元)。选项C正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—所得税费用》进行学习。
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22.处置无形资产取得的收入计入其他业务收入,相关成本计入其他业务成本。()
解析：解析:处置无形资产,应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理。【提示】此类知识点可在《考点汇编-无形资产》进行学习。
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27[题干]远达公司为增值税一般纳税人,2017年发生有关经济业务如下:(1)1月1日,远达公司将其所有的专利权X的使用权转让给腾飞公司,增值税税率为6%,合同约定年末收取使用费,转让期1年,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。2017年该专利权计提的摊销额为12万元,每月计提金额为1万元。(2)1月20日,开始自行研发某项非专利技术Y,截止至4月31日,发生不符合资本化条件的研发支出120万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(3)5月1日开始进入开发阶段,6月20日,该项非专利技术Y达到预定用途,共发生开发支出300万元(符合资本化条件),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元,款项以银行存款支付。非专利技术预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。(4)7月5日,因宣传应用非专利技术Y生产的新产品发生广告宣传费,取得的增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税额为0.18万元,款项以银行承兑汇票支付。(5)12月15日,远达公司将自行研发的非专利技术Y出售,开具增值税专用发票注明的价款为360万元,增值税税额为21.6万元,款项已收存银行。该非专利技术Y未计提资产减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[问题1][不定项选择题]根据资料(1),下列各项中,关于转让专利权X的使用权的会计处理正确的是()。
A. 2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:其他业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.2
B. 2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:主营业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.2
C. 2017年每月计提专利权摊销额:借:其他业务成本1贷:累计摊销1
D. 2017年每月计提专利权摊销额:借:管理费用1贷:累计摊销1
解析：解析:资料(1),分录如下:2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:其他业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.22017年每月计提专利权摊销额:借:其他业务成本1贷:累计摊销1
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