8[判断题]无形资产摊销一定会影响当期损益。()
解析:解析:无形资产摊销可能会计入产品成本,不一定影响当期损益。
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1.某企业(一般纳税人)购建厂房过程中耗用工程物资60万元;在建工程人员工资20万元;支付的耕地占用税1.18万元;领用本企业生产经营用材料6万元,该批材料增值税专用发票上注明的税额为0.78万元。该厂房完工后,其入账价值为( )万元。
A. 87.18
B. 86
C. 81.18
D. 87.78
解析:解析:建造固定资产相关增值税不计入厂房成本,构建厂房领用本企业生产经营用材料,按成本价计价。该厂房完工后的入账价值=60+20+1.18+6=87.18(万元)。
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16.车间管理人员的工资不属于直接工资,因而不能计入产品成本,而应计入期间费用。()
解析:解析:车间管理人员的工资应计入制造费用,最终分摊计入产品成本。
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1.一般纳税人采购材料取得的增值税专用发票尚未经过认证,发票上列明的增值税额应计入()。
A. 待抵扣进项税额
B. 进项税额
C. 待转销项税额
D. 待认证进项税额
解析:题目解析
答案选项D:待认证进项税额
解析:一般纳税人采购材料取得的增值税专用发票尚未经过认证,说明该发票尚未被税务部门审核和确认。待认证进项税额是指企业持有的尚未经过税务认证的进项发票上列明的增值税额。当发票还未认证时,无法抵扣也不能列入待抵扣进项税额,所以应计入待认证进项税额。
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1.2018年12月31日甲公司购入一台设备,入账价值为300万元,预计使用年限为5年,预计净残值4万元,采用双倍余额递减法计提折旧,则该项设备2020年应计提的折旧额为()万元。
A. 43.2
B. 71.04
C. 120
D. 72
解析:解析:固定资产当月增加当月不提折旧,次月开始提折旧,故从2019年1月开始提折旧。2019年折旧额=300×2/5=120(万元),2020年折旧额=(300-120)×2/5=72(万元)。
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27.企业当期所得税可能等于所得税费用。()
解析:解析:如果不存在递延所得税,所得税费用=当期所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—所得税费用》进行学习。
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1、下列各项中,引起企业所有者权益总额发生增减变动的是()。
A. 提取盈余公积
B. 宣告分派现金股利
C. 资本公积转增股本
D. 盈余公积补亏
解析:解析:选项A、C、D,所有者权益构成项目增减变化,所有者权益总额不变;选项B,所有者权益和负债增减变动。选项B正确。本题解析反馈:没看懂看懂会计科目和账户
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55.【单项选择题】下列不属于会计账簿的基本内容的是()。
解析:解析:会计账簿的基本内容为封面、扉页、账页。
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3【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2X19年发生有关经济业务如下:(1)2X19年6月1日,购进一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为12.35万元,上述款项以银行存款支付。另以库存现金支付采购人员差旅费2万元。该设备于当月投入使用,预计使用年限10年、预计净残值5万元,双倍余额递减法计提折旧。(2)2X19年7月,企业将该一台行政管理用设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。该设备原值13万元,预计使用年限5年,预计净残值1万元,直线法折旧。(3)2X19年8月,企业出售一项销售用固定资产,以银行存款支付不含税清理费1万元,收回变价收入30万元,增值税税额3.9万元,设备原值95万元,累计折旧13.5万元,未发生减值。(4)2X19年12月,企业一项固定资产的账面价值大于其可收回金额的差额为30万元,对其计提减值。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。【问题2】【不定项选择题】根据资料(1),关于该设备折旧的表述正确的是()。
A. 2X19年7月开始计提折旧
B. 2X19年6月开始计提折旧
C. 该设备2X19年折旧额为18万元
D. 该设备应计提折旧总额为95万元
解析:问题要求判断关于该设备折旧的表述正确的选项。根据资料(1)中的信息,该设备于2X19年6月1日购入并投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。双倍余额递减法是一种加速折旧方法,按照设备成本的两倍进行折旧,直到设备净值等于预计净残值为止。由于设备原值为95万元,预计净残值为5万元,因此第一年的折旧额为(95万元 * 2) / 10年 = 19万元。所以,选项A:“2X19年7月开始计提折旧”是正确的。
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21【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2020年该公司发生的经济业务如下:(1)3月1日,收到乙公司预付货款2034万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品。按产品价目表上的标价计算其总价为2000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开具增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为1400万元。(2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为130万元,该批产品成本总额为600万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。(3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为260万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。(4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),下列各项中,甲公司向丙公司赊销W产品相关科目的会计处理结果的是()。
A. 5月1日,借记“应收账款”科目1000万元
B. 5月1日,借记“财务费用”科目20万元
C. 5月7日,借记“银行存款”科目1110万元
D. 5月1日,借记“应收账款”科目1130万元
解析:解析:5月1日赊销商品:借:应收账款1130贷:主营业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)130借:主营业务成本600贷:库存商品6005月7日收到上述赊销商品款借:银行存款1110财务费用20贷:应收账款1130
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