4.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定的价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,增值税进项税额由投资方支付,并开具了增值税专用发票,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。
A. 100000
B. 113000
C. 120000
D. 135600
解析：解析:甲公司实收资本应增加120000×(1+13%)=135600(元)。故答案选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编—实收资本或股本的账务处理》进行学习。
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9【判断题】已经支付货款,但尚未验收入库的在途材料属于购货方存货。()
解析：解析:该表述正确。
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1.下列项目中,属于在某一时点内履行的履约义务的是()。
A. 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业约所带来的经济利益
B. 客户能够控制企业履约过程中在建的商品
C. 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
D. 销售商品收到现金
解析：解析:选项D,应在客户取得商品控制权时(即某一时点)确认收入。2
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1、下列属于企业拥有或控制的经济资源的是()。
A. 融资租出的办公楼一栋
B. 预付崔老师公司的材料款
C. 聪聪申请3天后要购买的办公用品
D. 仓库保管员七仔管理不善腐烂的白桃100kg
解析：答案选B。该题要求选择属于企业拥有或控制的经济资源的选项。预付崔老师公司的材料款属于企业的资产，是企业拥有的经济资源。
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1.下列各项中,企业年末应将其本期发生额结转至”本年利润”科目的有()
A. 财务费用
B. 营业外收入
C. 管理费用
D. 制造费用
解析：解析:制造费用属于成本类科目。期末,制造费用需要转入生产成本的。分录如下:借:生产成本贷:制造费用只有损益类科目:主营业务收入,主营业务成本,营业外收入,管理费用,财务费用,销售费用,才能转入本年利润。
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12【题干】某企业为增值税一般纳税人,所有固定资产均采用年限平均法计提折旧。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产的业务如下:(1)2019年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。另支付该设备保险费,取得增值税专用发票注明的保险费为2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元。(2)2020年3月1日,该企业决定自建一栋库房。3月5日,购入工程物资取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建设。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3)2020年6月30日,自建库房工程完工并达到预定可使用状态。预计该库房可以使用50年,预计净残值为零。(4)2020年12月25日,M设备因雷电天气意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。(5)2020年12月31日,固定资产出现减值迹象。经测试,固定资产可收回金额为250万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。【问题5】【不定项选择题】根据期初资料、资料(1)至(5),2020年12月31日该企业资产负债表”固定资产”项目期末余额的金额是()万元。
A. 267.3
B. 250
C. 264.6
D. 189
解析：解析:固定资产账面价值=(200+30+40)-(200+30+40)/50/2=267.3(万元),固定资产可收回金额为250万元,企业资产负债表”固定资产”项目期末余额的金额=250(万元)。
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1.下列各项中不应记入”税金及附加”科目的是()。
A. 消费税
B. 教育费附加
C. 增值税的销项税额
D. 城市维护建设税
解析：解析:一般纳税企业增值税销项税额在”应交税费——应交增值税(销项税额)”科目反映。
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1.下列属于企业非流动资产的是()。
A. 库存已两年的商品
B. 无形资产
C. 长期应付款
D. 发霉的原材料
解析：解析:库存商品、应收账款属于流动资产,长期应付款属于非流动负债。发霉的原材料不符合资产的定义。
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6【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年10月初,M产品无库存产成品;M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元,直接人工100万元,制造费用50万元。2019年第四季度该企业发生相关经济业务如下:(1)10月31日,经计算,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件,在产品800件,其平均完工程度为50%。生产M产品耗用的原材料随加工进度陆续投入。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。(2)11月5日,销售M产品1000件,每件不含税售价0.3万元,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元(不考虑增值税)。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。(3)12月1日,该企业以其生产的10件M产品作为福利发放给本企业销售人员。每件不含税价格为0.3万元,与计税价格一致。(4)12月20日,因自然灾害造成20件M产品毁损,残料估价0.5万元已作为原材料验收入库,应收保险公司赔偿2万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题1】【不定项选择题】根据期初资料和资料(1),下列计算结果正确的是()。
A. 10月初,M在产品成本总额为300万元
B. 10月初,M在产品单位成本为0.15万元
C. 10月末,M在产品的约当产量为400件
D. 10月末,M在产品的约当产量为600件
解析：解析:10月初,M在产品成本总额为=150+100+50=300(万元);10月初,M在产品单位成本为=300/2000=0.15万元;10月末,M在产品的约当产量为=800×50%=400(件)。
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1.下列各项中,应通过”利润分配”科目核算的有()。
A. 用盈余公积弥补亏损
B. 用可供分配利润分配现金股利
C. 提取法定盈余公积
D. 用盈余公积转增资本
解析：解析:D选项:用盈余公积转增资本借:盈余公积贷:股本1
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