3【题干】甲公司采用账结法结转本年利润,2015年有关资料如下:
(1)12月31日结账前有关科目余额如下表所列(单位:万元):科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额主营业务收入2460财务费用112主营业务成本1848营业外收入32税金及附加30营业外支出20销售费用36本年利润1220管理费用96利润分配120(2)按月计提所得税,适用税率为25%。当月公司以银行存款支付罚款4万元;当月发生的业务招待费中有6万元按税法规定不得税前扣除;当月计提应付债券利息100万元,该债券按面值发行,分期付息,筹集的资金均用于企业经营活动;当月因遇自然灾害生产车间发生停工净损失5万元。(3)假定12月31日结账前“利润分配”科目的余额均为年初未分配利润。2015年公司按当年净利润的10%提取盈余公积,并向投资者分配现金股利800万元。当年除实现净损益和利润分配外,公司所有者权益未发生其他变动。【要求】根据以上资料,不考虑其他因素,回答以下问题(答题中的金额单位以万元表示):【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)至(3),下列各项中,2015年公司增加的留存收益是()万元。
A. 148
B. 680
C. 640
D. 532
解析：解析:2015年增加留存收益=1480-800=680(万元)。
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1.企业缴纳的下列税金,应通过”应交税费”科目核算的有()
A. 印花税
B. 耕地占用税
C. 房产税
D. 土地增值税
解析：解析:企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金不通过”应交税费”科目核算。3
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21.下列各项中,有关固定资产后续支出的说法正确的有()。
A. 在固定资产更新改造期间,不需要计提折旧
B. 固定资产更新改造期间发生的相关人员的工资,应该计入在建工程的成本
C. 固定资产在日常使用中发生的修理费用应计入固定资产成本
D. 更新改造过程中,被替换部件的账面价值要从原固定资产账面价值中进行扣除
解析：解析:固定资产在日常使用中发生的修理费用应计入当期损益,不计入固定资产成本。【提示】此类知识点可在《考点汇编-固定资产发生的后续支出》进行学习。
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10【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2020年12月发生的有关经济业务如下:①1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,当日通过银行收妥剩余款项。②8日,向丙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,商品已发出,款项至月末尚未收到。③11日,向丁公司销售商品2万件,每件商品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出,货款已收到。④15日,收到因质量原因被戊公司退回的商品,甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2020年11月8日出售给戊公司,已于当月确认主营业务收入100万元,结转主营业务成本70万元。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下面小题。【问题5】【不定项选择题】根据资料①~④,甲公司应列入2020年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的金额”项目的本期金额是()万元。
A. 971.8
B. 900
C. 874.2
D. 886.2
解析：解析:“销售商品、提供劳务收到的金额”项目的本期金额=565+406.8=971.8(万元)。
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1、下列与”税金及附加”属于同类科目的是()。
A. 所得税费用
B. 制造费用
C. 生产成本
D. 其他业务成本
解析：解析:选项B、C属于成本类科目。本题解析反馈:没看懂看懂会计科目和账户
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19[题干]甲企业为增值税一般纳税人,2018年1月1日,”研发支出-资本化支出”明细科目年初余额为70万元。2018年-2019年发生如下与该无形资产相关的经济业务:(1)本年度继续对上述无形资产进行研发,发生研发支出共130万元,其中,不符合资本化条件的支出为30万元。7月15日,该无形资产开发完成,申请取得专利权,发生符合资本化条件支出30万元,发生不符合资本化条件支出10万元,并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为10.2万元。该无形资产有效使用年限为10年,直线法摊销。(2)12月31日,由于市场发生不利变化,该专利权存在可能发生减值的迹象,预计其可收回金额为160万元。(3)2019年1月1日,甲公司将该专利权出售,开具增值税专用发票,注明价款100万元,增值税税额6万元,款项存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。[问题2][不定项选择题]根据期初资料及资料(1)(2),该无形资产应确认的减值损失为()万元。
解析：
题目涉及甲企业的研发支出、无形资产的资本化与摊销以及专利权的减值情况。根据提供的资料，我们需要计算无形资产的减值损失。在资料(2)中，提到了可能存在减值的迹象，预计其可收回金额为160万元，而无形资产的成本是60万元。减值损失的计算方法是：无形资产成本 - 可收回金额 = 60万元 - 160万元 = -100万元。然而，减值损失不能是负数，它应该是0或者一个正数。因为减值损失不能超过无形资产的成本。所以正确答案应该是0万元，而题目中给出了A：“30万元”，这个答案是不正确的。
总结：第二道题目存在问题，答案不明确。正确答案应该是8万元而不是4万元。
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56.【单项选择题】某企业现金盘点时发现库存现金短款888元,经核准需由出纳员赔偿666元,其余短款无法查明原因。关于现金短款相关会计科目处理正确的是()。
A. 借记”财务费用”科目222元
B. 借记”其他应付款”科目666元
C. 借记”营业外支出”科目222元
D. 借记”管理费用”科目222元
解析：解析:库存现金短缺无法查明原因通过管理费用来反映,具体分录如下:借:待处理财产损溢888贷:库存现金888借:其他应收款666管理费用222贷:待处理财产损溢888库存现金
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8.我国企业的所有者权益变动表采用的结构和资产负债表一致,都属于账户式结构。()
解析：解析:所有者权益变动表以矩阵的形式列示,不是账户式结构。【提示】此类知识点可在《考点汇编——所有者权益变动表的编制》进行学习。
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27【题干】2019年年初某股份有限公司股东权益共计8600万元,其中,股本5000万元,资本公积1000万元,盈余公积2000万元,未分配利润600万元,2019年度该公司发生有关股东权益业务如下:(1)2月1日,经批准增发普通股股票500万股,每股面值1元,每股发行价格为4元,按照发行收入的3%支付手续费和佣金。股票已全部发行完毕,所收股款存入该公司开户银行。(2)10月8日,经股东大会批准,该公司以每股3元价格回购本公司股票600万股(每股面值1元),并在规定时间内注销回购的股票。(3)2019年度实现净利润1000万元。年末,按净利润的10%提取法定盈余公积;经股东大会批准,按净利润的5%提取任意盈余公积。并宣告发放现金股利100万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题4】【不定项选择题】根据期初资料、资料(1)至(3),下列各项中,不影响股东权益总额的业务是()。
A. 注销回购股票600万股
B. 按净利润的5%计提任意盈余公积
C. 向投资者宣告发放现金股利100万元
D. 按净利润的10%计提法定盈余公积
解析：解析:选项C导致股东权益减少。
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1.采用工作量法对固定资产计提折旧的企业,下列各项中,影响各月固定资产折旧计算的有()。
A. 设备的原价
B. 设备月实际耗用工时
C. 设备的预计残值
D. 设备预计总使用工时
解析：解析:生产设备月折旧额=(原价-预计残值)×(月实际耗用工时÷预计总使用工时)
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