30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%。2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元。(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)【问题2】【不定项选择题】根据材料(2),下列会计处理正确的是()。
A. 借:在建工程160贷:库存商品160
B. 借:在建工程186贷:库存商品160应交税费—应交增值税(销项税额)26
C. 借:在建工程226贷:主营业务收入200应交税费—应交增值税(销项税额)26
D. 借:主营业务成本160贷:库存商品160
解析：解析:根据规定,企业将自产产品用于在建工程无需视同销售,所以选项BCD错误。
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1.某股份有限公司股本总额为500000000元(面值为1元),资本公积(股本溢价)为16000000元,盈余公积为50000000元,经股东大会批准,以现金回购方式回购并注销本公司股票20000000股,每股回购价格为2元,不考虑其他因素,该公司注销股票时计入盈余公积"科目借方的金额应为()元。"
A. 40000000
B. 4000000
C. 16000000
D. 50000000
解析：解析:股票回购注销:借:股本20000000资本公积——股本溢价16000000盈余公积4000000贷:库存股40000000
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32.【多项选择题】必须附原始凭证的记账凭证是()。
A. 更正错误的记账凭证
B. 从银行提取现金的记账凭证
C. 以现金发放工资的记账凭证
D. 职工临时性借款的记账凭证
解析：解析:除结账和更正错账可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附原始凭证。会计凭证
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1、某工业企业本月收到上月产品赊销款20000元;本期销售产品40000元,收到货款30000元,余款尚未收到;本期对外出售原材料收到款项10000元。按照权责发生制,该企业本月实现的主营业务收入为()元。
A. 30000
B. 40000
C. 50000
D. 60000
解析：解析:收到上期产品赊销款已在上期确认收入。本期销售产品40000元,无论款项是否收到,收到多少,均确认为本期收入。本期销售原材料,无论款项是否收到,均确认为本期收入(属于”其他业务收入”)。故本月”主营业务收入”为40000元。
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13【判断题】企业采用月末一次加权平均法计量发出材料的成本,在本月有材料入库的情况下,物价上涨时,当月月初发出材料的单位成本小于月末发出材料的单位成本。()
解析：解析:采用月末一次加权平均法,只在月末一次进行计算,所以当月发出材料的单位成本是相同的。
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1.销售库存商品,收到价款200万元,该商品成本170万元,已提存货跌价准备35万元,应结转销售成本()万元。
A. 135
B. 200
C. 170
D. 165
解析：解析:应结转销售成本=170-35=135(万元)账务处理如下:借:主营业务成本170贷:库存商品170借:存货跌价准备35贷:主营业务成本35
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1.某企业2x19年年末”工程物资”科目的余额为100万元,”发出商品”科目的余额为80万元,”原材料”科目的余额为100万元,”材料成本差异”科目的贷方余额为10万元,”生产成本”科目的余额为50万元,”库存商品”科目的余额为150万元,”存货跌价准备”科目的余额为30万元。假定不考虑其他因素,该企业2x19年12月31日,资产负债表中”存货”项目的金额为()万元。
A. 340
B. 370
C. 470
D. 480
解析：解析:资产负债表中”存货”项目的金额=80+100-10+50+150-30=340(万元)。工程物资列入在建工程项目。
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1.2019年12月31日,某企业E商品账面余额为3000000元,由于市场价格下降,该商品预计可变现净值为2500000元,”存货跌价准备”科目期初余额为零。下列各项中,不考虑其他因素,该商品期末计提存货跌价准备的会计处理正确的是()。
A. 借:营业外支出2500000贷:存货跌价准备2500000
B. 借:资产减值损失500000贷:存货跌价准备500000
C. 借:管理费用500000贷:存货跌价准备500000
D. 信用减值损失500000贷:存货跌价准备500000
解析：解析:账面余额3000000元高于可变现净值2500000元的差额为500000元,应计提存货跌价准备,分录如下:借:资产减值损失500000贷:存货跌价准备50000
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1.下列应计入营业外收入的是()。
A. 出售交易性金融资产的净收益
B. 无法查明原因的现金溢余
C. 出售无形资产的净收益
D. 无法查明原因的存货盘盈
解析：解析:选项A,计入投资收益;选项C应计入资产处置损益;选项D,冲减管理费用。
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22.【多项选择题】甲公司购入原材料取得增值税专用发票一份,下列各项说法不正确的是()。
A. 增值税专用发票属于外来原始凭证
B. 增值税专用发票属于通用凭证
C. 增值税专用发票属于累计凭证
D. 增值税专用发票属于汇总凭证
解析：解析:增值税专用发票属于外来原始凭证、通用凭证、一次凭证。会计凭证
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